摘  要

　　　存貨是餐飲公司的流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，是維持餐飲公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要準(zhǔn)備，也是一項(xiàng)不能給餐飲公司直接帶來(lái)收益的投資。存貨區(qū)別于固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)的最基本的特征是，餐飲公司持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是可供直接銷售，如餐飲公司的產(chǎn)成品、商品等；還是需經(jīng)過(guò)進(jìn)一步加工后才能出售，如原材料等。通過(guò)對(duì)寶鋼餐飲管理有限公司的存貨進(jìn)行審計(jì)，對(duì)餐飲公司的存貨采用控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，分別對(duì)存貨的存在、完整性和其的所有權(quán)進(jìn)行檢查，并對(duì)每個(gè)季度的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)寶鋼餐飲公司在存貨管理方面存在一定的問(wèn)題。主要包括，餐飲公司存貨在各個(gè)時(shí)段對(duì)出入庫(kù)的存貨記錄不夠完整，而在存貨的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)上，所采用的會(huì)計(jì)期間的計(jì)價(jià)存在著不一致，另外，通過(guò)填寫(xiě)列報(bào)與披露時(shí)發(fā)現(xiàn)，某些存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中沒(méi)有恰當(dāng)?shù)姆诸?、描述和披露。而通過(guò)審計(jì)向餐飲公司提出解決方法，并最終尋求餐飲公司在對(duì)加強(qiáng)存貨管理的科學(xué)途徑上提出解決方案，為餐飲公司的存貨存在重大問(wèn)題提供保障。

　　　

【關(guān)鍵詞】   存貨 審計(jì) 內(nèi)部控制

Abstract

　　Current inventory is part of the assets of enterprises, is to maintain normal production and operation of the necessary preparation, is not a direct revenue to the enterprise investment. Different from the fixed assets, inventories and other non-current assets of the most basic feature is the ultimate corporate stock held for the purpose of sale, whether for direct sales of finished products such as business, goods, etc.; or subject to further processed to sell, such as raw materials. Baosteel Development Co., Ltd. through the stock of food and beverage management audit branch, on the restaurant company's inventory control testing and substantive procedures using, respectively, the existence of inventory, integrity and ownership of its inspection, and inventory for each quarter for monitoring disk. During the audit and found that food and beverage company Baosteel there are some inventory management problems. Including, business inventory out of storage in each period the inventory records on incomplete, and in the inventory valuation based on the accounting period adopted by the existence of inconsistent pricing, In addition, by filling out the presentation and disclosure found that some of the inventory in financial statements without proper classification, description and disclosure. Through audit of a solution to the food and beverage companies, and ultimately seek to strengthen inventory management companies in the scientific way to put forward solutions for the enterprise there are significant issues of inventory protection.

　　　　

Key words   inventory  audit  internal control

目  錄

　　　摘  要 I

　　　Abstract II

　　　第1章 寶鋼餐飲管理有限公司概況 1

　　　　　1.1 自然概況和社會(huì)概況 1

　　　　　1.2 經(jīng)營(yíng)管理概況 1

　　　第2章 寶鋼餐飲管理有限公司存貨內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 2

　　　　　2.1存貨的內(nèi)部控制 2

　　　　　2.2 存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 3

　　　　　2.3 存貨內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) 4

　　　第3章 寶鋼餐飲管理有限公司控制測(cè)試設(shè)計(jì) 7

　　　　　3.1 控制測(cè)試時(shí)間和范圍設(shè)計(jì) 7

　　　　　　3.1.1 控制測(cè)試的時(shí)間 7

　　　　　　3.1.2 控制測(cè)試的范圍 9

　　　　　3.2 存貨的控制測(cè)試 9

　　　　　　　3.2.1 存貨原材料的控制測(cè)試 9

　　　　　　3.2.2 存貨庫(kù)存商品的控制測(cè)試 10

　　　　　3.3 存貨監(jiān)盤(pán)制度 11

　　　　　　3.3.1 存貨監(jiān)盤(pán)的定義和作用 11

　　　　　　3.3.2 存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃 12

　　　　　　3.3.3 存貨監(jiān)盤(pán)程序 12

　　　第4章 寶鋼餐飲管理有限公司審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序設(shè)計(jì) 14

　　　　　4.1 實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間和范圍設(shè)計(jì) 14

　　　　　　4.1.1 實(shí)質(zhì)性程序的的時(shí)間 14

　　　　　　4.1.2 實(shí)質(zhì)性程序的的范圍 14

　　　　4.2 寶鋼餐飲管理有限公司存貨的實(shí)質(zhì)性程序 15

　　　　　　4.2.1 寶鋼餐飲管理有限公司存貨的實(shí)質(zhì)性分析程序 15

　　　　　　4.2.2 寶鋼餐飲管理有限公司存貨的細(xì)節(jié)測(cè)試 15

　　　結(jié)束語(yǔ) 18

　　　致  謝 19

　　　參考文獻(xiàn) 21