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摘 要
隨著信息社會(huì)的到來，使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的管理成為歷史的必然。會(huì)計(jì)實(shí)行電算化后會(huì)計(jì)工作的職能劃分、責(zé)權(quán)關(guān)系、稽核關(guān)系及會(huì)計(jì)文檔的管理形式等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系發(fā)生了一系列深刻的變化,因而過去的一套內(nèi)部控制體系的局限性也日益顯化，迫切需要建立一套新的,更加嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)揮著重要作用,企業(yè)的內(nèi)部控制在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中處于中心和主導(dǎo)地位。直接影響到國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的力度與正確性，影響會(huì)計(jì)信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策是否合理有效。企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展壯大乃至生存的非常重要的一個(gè)方面。雖然企業(yè)內(nèi)部控制不能保證企業(yè)成功，但是我們發(fā)現(xiàn)，如果沒有內(nèi)部控制，企業(yè)失敗的概率會(huì)大很多。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的特殊形式，而會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的發(fā)展給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。本文分析了會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響,并提出了加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的建議。

關(guān)鍵詞 會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制程序


Abstract
With the coming of information society, using computers for accounting management as a historical necessity. After the implementation of computerized accounting functions of the accounting division of responsibility and authority relations, auditing and accounting document management relations and forms of accounting business relations have undergone a series of profound changes, so the last set of the limitations of internal control system is also increasingly obvious of the urgent need to establish a new, more strict and effective internal control system. Accounting as an information system, in the modern economy play an important role in the management of an enterprise internal control in the modern economic management at the center, and a dominant position. Direct impact on the national macro-control on the strength of the market economy and accuracy, affect the economic decisions of users of accounting information is reasonable and effective. Internal control is related to the business development and growth and survival of the very important aspect. While internal controls can not guarantee business success, but we found that if there is no internal control, the probability of business failure will be much larger. Accounting information systems internal control environment is a special form of internal control, and the development of computerized accounting information system for enterprise internal control has brought new problems and challenges. This paper analyzes the computerized accounting for internal control of, and proposed to strengthen and improve the computerized accounting information system of internal control recommendations.

Keywords Accounting Internal Control Internal control procedures

目錄
摘 要 I
Abstract II

第1章 緒論 1
1.1 選題背景 1
1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1
1.3 研究的目的及意義 3
1.3.1．研究目的 3
1.3.2.研究意義 3
第2章會(huì)計(jì)電算化及內(nèi)部控制的相關(guān)理論 5
2.1 會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)理論 5
2.1.1共同的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ) 5
2.1.2規(guī)范的會(huì)計(jì)核算方法 5
2.1.3整齊的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)流程 6
2.1.4通用的會(huì)計(jì)核算制度 6
2.2 內(nèi)部控制的相關(guān)理論 6
2.2.1.內(nèi)部控制要素 7
2.2.2.內(nèi)部控制原則 8
2.3會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制的相互聯(lián)系 10
2.3.1.內(nèi)部控制的內(nèi)容及形式的變化 10
2.3.2.內(nèi)部控制的對(duì)象的變化 10
2.3.3.內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)方式的變化 10
第3章 電算化在xxxx技術(shù)有限公司內(nèi)部控制中的調(diào)查分析 12
3.1xxxx技術(shù)有限公司概況 12
3.2會(huì)計(jì)電算化對(duì)航天金稅內(nèi)部審計(jì)工作的影響 13
3.2.1.會(huì)計(jì)電算化水平不高 13
3.2.2.電算化環(huán)境下內(nèi)部稽核機(jī)制有所削弱 13
3.3會(huì)計(jì)電算化對(duì)航天金稅內(nèi)部控制程序的影響 14
3.4會(huì)計(jì)電算化對(duì)航天金稅內(nèi)部控制中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的影響 14
3.4.1.操作員權(quán)限設(shè)置不當(dāng)造成內(nèi)部控制失控隱患 14
3.4.2. 憑證的無痕修改對(duì)內(nèi)控的沖擊 15
第 4 章 完善會(huì)計(jì)電算化與企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)合的對(duì)策建議 17
4.1.會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的解決方案 17
4.1.1.進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制制度 17
4.1.2.進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)檔案管理制度 17
4.2.會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制程序的完善方案 18
4.2.1.加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)積極防范風(fēng)險(xiǎn) 18
4.2.2.進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì) 18
4.3會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完善方案 19
4.3.1.人員素質(zhì)的培養(yǎng)是根本 19
4.3.2. 嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》操作 20

結(jié) 論 21
致 謝 22
參考文獻(xiàn) 23