摘 要
目前，企業(yè)的內(nèi)部控制是否健全和完善深深影響著該企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展，采購(gòu)與付款又是保證企業(yè)整體正常運(yùn)行的首要環(huán)節(jié)，因此，采購(gòu)與付款內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部控制中顯得尤為重要。缺乏健全的內(nèi)部控制制度，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)員工工作效率不高，經(jīng)濟(jì)效益低下以及各種貪污舞弊行為，計(jì)劃外盲目采購(gòu)或構(gòu)建設(shè)備，造成資金積壓和資金的低效使用，還有部分采購(gòu)員利用手中的權(quán)利實(shí)施收受回扣違規(guī)結(jié)算等貪污舞弊行為，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失。因此，迫切需要加強(qiáng)對(duì)購(gòu)貨及付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制方面的建設(shè)。
本文通過(guò)對(duì)北京xx信通股份有限公司采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的分析，以內(nèi)部控制理論為依據(jù)，對(duì)xx集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決對(duì)策，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。
本文采用理論基礎(chǔ)與實(shí)際調(diào)查相結(jié)合的方法，分三個(gè)部分進(jìn)行論述：首先，論文闡述了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀和歷程，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)理論和xx集團(tuán)主要業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)述；其次，介紹了xx集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制流程和內(nèi)部控制制度，找出其存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決方法，并設(shè)計(jì)了采購(gòu)入賬環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程圖；最后，論述了如何完善xx集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 采購(gòu)與付款 內(nèi)控流程 內(nèi)控完善








Abstract
Currently, the company's internal controls and improve the sound deeply affect the survival of the enterprise and sustainable development, procurement and payment is to ensure the normal operation of enterprises as a whole the most important part, so internal control in procurement and payment of the internal control is very important. Lack of sound internal control system, enterprises will not high employee productivity, low economic efficiency and various acts of corruption, unplanned purchase or build equipment blindly, resulting in excess of the capital and inefficient use of funds, to the enterprise caused serious losses. Therefore, the urgent need to strengthen purchase and payment of the internal control aspects of the building.
Based on the Beijing BOCO Ltd procurement and payment of part of internal control, internal control theory, based on the billion Yang Group procurement and payment problems existing in the internal control corresponding countermeasures, reducing the business risk and strengthen internal controls.
In this paper, the theoretical basis and practical method of combining survey in three parts: First, the paper described the situation at home and abroad and the process of internal control, internal control theory and Oceans Corporation outlined the main operations; Secondly, Yang Group introduced billion procurement and payment processes of internal control and internal control system to identify its problems, analyze problems, propose appropriate solutions, and design aspects of procurement accounted for the internal control flow chart; Finally, the paper discusses how improve billion Yang Group procurement and payment system of internal control, a risk assessment mechanism.

Keywords internal control procurement and payment processes of internal internal control

目 錄
摘要 Ⅰ
Abstract Ⅱ

第1章 緒論 1
1.1 問(wèn)題提出的背景 1
1.2 國(guó)內(nèi)外研究歷程和現(xiàn)狀 2
1.2.1 國(guó)外研究歷程和現(xiàn)狀 2
1.2.2 國(guó)內(nèi)研究歷程和現(xiàn)狀 3
1.3 研究意義和目的 4
1.4 研究的方法 5
第2章 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ) 6
2.1 內(nèi)部控制概述 6
2.1.1 內(nèi)部控制的定義 6
2.1.2 內(nèi)部控制測(cè)試的方法 8
2.2 COSO報(bào)告的概述 9
2.3 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范概述 10
第3章 xx集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 11
3.1 企業(yè)的概述 11
3.2 企業(yè)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度 12
3.3 企業(yè)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制流程 14
3.4 企業(yè)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在問(wèn)題分析 18
第4章 xx集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制問(wèn)題的解決對(duì)策 20
4.1 企業(yè)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制流程重新設(shè)計(jì) 20
4.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 21
4.3 建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 23

結(jié)束語(yǔ) 25
致謝 26
參考文獻(xiàn) 27

本人書寫論文多年，上傳作品都是畢業(yè)合格作品！完整的內(nèi)容！格式標(biāo)準(zhǔn)！