摘要
隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立，企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自
我發(fā)展、自我約束的經(jīng)濟(jì)實(shí)體面臨著如何改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重大課
題，內(nèi)部控制在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)過程中有著極其重要的意義。近年來頻
繁發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞和經(jīng)濟(jì)舞弊案件，使許多業(yè)內(nèi)人士認(rèn)識到內(nèi)部控制理論和實(shí)踐
巫待完善，與之相隨的內(nèi)部控制評價(jià)越顯重要。
內(nèi)部控制評價(jià)，是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評
定，并提出改進(jìn)意見。通過內(nèi)部控制評價(jià)，一方面可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞控制
紙漏，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高競爭能力;另一方面，也可以指導(dǎo)和幫助企業(yè)按照市
場經(jīng)濟(jì)的要求設(shè)立內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、完善崗位責(zé)任制度和其他管理制度。
實(shí)踐中人們己經(jīng)越來越多的將內(nèi)部控制評價(jià)作為獨(dú)立的專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)而單
獨(dú)開展。本文借鑒由國際著名反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會提出的COSO報(bào)告，根據(jù)
內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價(jià)的相關(guān)理論，深入JX有限責(zé)任公司(以下簡稱JX公
司)進(jìn)行調(diào)查研究，利用內(nèi)部控制評價(jià)方法，按照COSO報(bào)告中控制的要素進(jìn)
行了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面的分析，對JX
公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了評價(jià)并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。并在此基礎(chǔ)上對內(nèi)部控
制及內(nèi)部控制評價(jià)的現(xiàn)狀進(jìn)行了深入思考，提出了自己的意見。
【關(guān)鍵詞】:內(nèi)部控制，內(nèi)部控制評價(jià)，COSO報(bào)告





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