摘要
銀行業(yè)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高度集中的行業(yè)。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的一項(xiàng)重要內(nèi)
容，健全有效的內(nèi)部控制已經(jīng)成為商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。城市商業(yè)銀
行作為維護(hù)當(dāng)?shù)亟鹑诎踩?，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，近十年取得了很大發(fā)展。
但其內(nèi)部控制依然比較薄弱，阻礙了其持續(xù)、健康發(fā)展。
本文選定M市商業(yè)銀行作為研究對象，綜合運(yùn)用系統(tǒng)分析法、問卷法、定性
分析與定量分析相結(jié)合等方法，按照“提出問題一分析問題一解決問題”的思路展
開研究。首先，作者對商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展理論進(jìn)行了簡要回顧，并對商業(yè)銀
行內(nèi)部控制的要素、功能及相互關(guān)系進(jìn)行了深入分析。接著，運(yùn)用wSor分析法
對M市商業(yè)銀行的內(nèi)部因素和外部環(huán)境進(jìn)行了分析，并參照我國最新的《商業(yè)銀
行內(nèi)部控制評價(jià)辦法》，對M市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過程和結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，對其內(nèi)
部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果有了一個(gè)總體把握。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)從內(nèi)部
控制的構(gòu)成要素即控制環(huán)境、
督評價(jià)與糾正等五個(gè)方面對
風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)
析。然后，緊緊圍繞存在的問題，
市商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行歸納分
有針對性的提出了完善M市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的
思路。最后，本文提出了健全M市商業(yè)銀行內(nèi)控體系的實(shí)施保障措施。
希望通過本文的研究能對改善M市商業(yè)銀行內(nèi)控管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和
競爭力有所裨益。同時(shí)，研究結(jié)論對我國眾多的城市商業(yè)銀行完善其內(nèi)部控制體
系也有一定的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別與評估
【研究類型】應(yīng)用研究





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