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摘要
隨著金融業(yè)的全球化，宏觀金融風險的產(chǎn)生和國際傳導出現(xiàn)新的特點，我國銀
行業(yè)既面臨機遇，同時也面臨著更大的經(jīng)營風險。而內(nèi)部控制已成為保障商業(yè)銀行
實現(xiàn)經(jīng)營目標的動態(tài)過程和機制。因此，研究我國商業(yè)銀行在新型監(jiān)管環(huán)境里的內(nèi)
部控制，具有很好的現(xiàn)實意義。
本文首先闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本體系，指出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標
是商業(yè)銀行利用其資產(chǎn)及其他資源來使自身免受損失的有效性和效率，而這個目標
也決定了內(nèi)部控制的基本原則、整體框架和五個要素必須貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理
的全過程。文中討論了國內(nèi)外與商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)的法規(guī)理論的發(fā)展情況，分
析了商業(yè)銀行保證可靠的財務報告和有效的內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，以及當前
新型的監(jiān)管環(huán)境對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求。
文中闡明了完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容，提出了幾個關(guān)鍵的思路，
包括健全商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)；重視內(nèi)部控制環(huán)境的培育，使全體員工具有控制覺悟
和自覺的控制態(tài)度；加強對商業(yè)銀行策略的評價，使其經(jīng)營目標與相應策略保持一
致；重視內(nèi)部控制的制度風險，消除風險產(chǎn)生的源頭，根據(jù)新型監(jiān)管環(huán)境的要求，
加強對新興業(yè)務的控制制度的評審；妥善處理控制效果與控制成本的平衡，以最少
的資源來獲取得最佳的控制效果等。文中從控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動、
信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正機制等五個方面剖析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的
現(xiàn)狀，分析了金融全球化和監(jiān)管國際化的形勢對采取國際化戰(zhàn)略的商業(yè)銀行的影響，
并提出了完善其內(nèi)部控制整體框架的改進措施。
本文定位于微觀層面，從實證研究出發(fā)，在以上分析的基礎上，以案例的形式
對內(nèi)部控制整體框架理論在商業(yè)銀行中的應用進行了分析研究；最后對完善我國商
業(yè)銀行內(nèi)部控制整體框架進行了總結(jié)和展望。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制整體框架案例分析
IV
摘要.......................................................................................................I
ABSTRACT...........................................................................................II
1緒論.....................................................................................................1
1.1論文背景及問題的提出..............................................................1
1.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展概況......................................................2
1.3本文工作的主要內(nèi)容..................................................................7
2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本體系........................................................8
2.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標和原則..............................................8
2.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的整體框架..................................................9
2.3巴塞爾委員會對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求............................10
3商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容..........................................................12
3.1商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)....................................................................13
3.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境.............................................................14
3.3商業(yè)銀行策略評價....................................................................15
3.4內(nèi)部控制的制度風險................................................................16
3.5控制效果與控制成本的平衡....................................................174我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制實施方法..................................................19
4.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀剖析............................................19
4.2我國銀行業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管要求.................................................25
4.3我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制實施方法.............................................26
5商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的案例分析..............................................31
5.1案例的基本背景........................................................................31
5.2存在的問題及成因分析............................................................32
結(jié)束語.....................................................................................................38
致謝.....................................................................................................40
參考文獻.................................................................................................41