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摘要
會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的關(guān)系問題是一個復(fù)雜的問題，也是我國法制
建設(shè)過程中的一個非常突出的問題。在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，本文通過
分析會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的理論差異，以及環(huán)境對二者關(guān)系的影響，闡
述了我國現(xiàn)有會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)相互分離的必然性;通過會計制度與
企業(yè)所得稅法規(guī)的聯(lián)系以及對我國社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，提出了我國會計制度
與企業(yè)所得稅法規(guī)協(xié)作的原則和協(xié)作的可行思路。本文主要從以下幾方面進(jìn)行
了研究和論述:
一、從會計與企業(yè)所得稅的理論基礎(chǔ)不同，分析論述了會計制度與企業(yè)所
得稅法規(guī)的制定目標(biāo)不同，規(guī)范形式不同以及其核算原則的不同。
二、研究了環(huán)境對會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)關(guān)系的影響，分析了國際稅
會關(guān)系模式。會計理論與所得稅理論研究表明，一國的社會文化環(huán)境、政治環(huán)
境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境與教育環(huán)境對稅會模式產(chǎn)生著影響。通過分析，說明
了我國經(jīng)濟(jì)體制改革前、后所實行的不同稅會模式是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。
三、研究了我國會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)目前存在的部分業(yè)務(wù)差異，通
過二者在商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、投資收益、債務(wù)重組收益、在建工程
試運行收入等確認(rèn)方面存在差異的比較分析，以及銷售成本、借款費用、工資
薪金、捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等扣除項目存在差異的比較分析，闡述
四川大學(xué)碩上學(xué)位論文
了會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)存在的主要實務(wù)差異，指出在實務(wù)操作中，會計
制度與企業(yè)所得稅法規(guī)過度分離的現(xiàn)狀。
四、通過對我國目前計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)關(guān)系模式的分析，指出了其
不足之處，提出了我國會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的協(xié)作原則、協(xié)作的可行思
路以及一些具體業(yè)務(wù)的協(xié)作方式。
關(guān)鍵詞:會計制度，企業(yè)所得稅法規(guī)，“稅會”模式，差異，協(xié)作
摘要.................……“....................................……”.....................
ABSTRACT.................……“..……”.............……“.…”...............
第一章引言..........................................……“……”...................
1.1研究背景........................................................……，...............
1.2研究方法..............................................................................
1.3創(chuàng)新之處..............................................................................
第二章我國會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)....……”…“.”.”..…
2.1會計與企業(yè)所得稅...............................··.··············，·············
2.1.1基本概念........................................................................
2.1.2會計與企業(yè)所得稅的差異.............................................
2.1.3會計與企業(yè)所得稅的聯(lián)系.....……，..................................
2.2會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī).............................................
2.2.1會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的基本概念及其存在的
2.2.2會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的差異..............................
第三章稅會模式分析…”......……“二“…“.........··……”…“二”······
3.1稅會模式的環(huán)境分析...................................……，...............
3.2國際稅會模式.................................……，............................··
3.2.1英、美國家采用所得稅與財務(wù)會計相互獨立的模式..
3.2.2德國、法國采用所得稅與財務(wù)會計法規(guī)相一致的模
3.3我國稅會模式....................................................................
3.3.1經(jīng)濟(jì)體制改革以前，會計收益統(tǒng)一于應(yīng)稅收益..........
3.3.2我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的稅會模式..................
第四章我國會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的業(yè)務(wù)差異..……”
4.1收入類差異分析...............................................................···
4.1.1商品銷售收入確認(rèn)的差異..............................................
4.1.2提供勞務(wù)收入確認(rèn)的差異..............................................
4.1.3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)的差異.............................……
4.1.4視同銷售行為收入確認(rèn)的不同....……，............................
4.1.5投資收益確認(rèn)的差異.......................................................
4.1.6債務(wù)重組確認(rèn)收益的差異.............................................
4.1.7接受捐贈資產(chǎn)的差異分析....……，...........................……，..
4.1.8無法支付的應(yīng)付款項的差異分析..................................
4.1.9在建工程試運行收入的差異分析...................................
.42成本類差異分析................................................................
4.2.1銷售成本的確認(rèn)差異......................................................
.4.22借款費用的處理差異.......................……，........................
4.2.3工資、薪金支出的處理差異......……，.............................
.4.24捐贈支出處理的差異....................……，................……，....
.42.5業(yè)務(wù)招待費的處理差異..................................................
.42.6廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的處理差異..................................
4.2.7資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)差異...............……‘.........................
第五章我國現(xiàn)階段會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的協(xié)作.....
5.1我國現(xiàn)有稅會關(guān)系模式的不足.........................................
5.2會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)的協(xié)作原則.........................
5.3會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)協(xié)作的一般思路..................
5.4會計制度與企業(yè)所得稅法規(guī)協(xié)作的具..