（71頁）摘要
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)部控制是否完善、有效，對于整個
企業(yè)能否健康運行有著極其重要的影響，另外，隨著計算機和網(wǎng)絡技術的導入，
企業(yè)的組織結構、業(yè)務流程和信息處理方式發(fā)生了很大的改變，傳統(tǒng)的內(nèi)部控
制已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代管理的需要。因此，設計網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的
一般模式具有很現(xiàn)實的指導意義。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，一般適宜按照業(yè)務循環(huán)
劃分為子控制系統(tǒng)，本文主要針對采購與付款循環(huán)進行研究，希望對其它業(yè)務
循環(huán)起到拋磚引玉的作用。
本篇論文的研究思路為，在調(diào)研案例分析的基礎上，借鑒手工環(huán)境下內(nèi)部控
制的研究成果，來設計網(wǎng)絡環(huán)境下采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的一般模式。因此，
我們對已經(jīng)實施了網(wǎng)上采購的25股份有限公司和C日物流公司進行了實地調(diào)
研，這樣既保證了我們設計的模式的實際操作性，研究完成后又能得到實務界
的反饋意見，保證了理論和實踐的相結合。
論文主要分為五章。第一章引言，主要介紹了本課題研究的意義;第二章回
顧了內(nèi)部控制的定義和要素、信息和相關技術的控制目標;第三章從企業(yè)角度
出發(fā)研究網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的變化特征;第四、五章是本文的研究重點，
在案例分析的基礎上，借鑒手工環(huán)境下的內(nèi)部控制系統(tǒng)，分析了網(wǎng)絡環(huán)境下采
購與付款循環(huán)的控制目標、潛在風險、控制流程、控制點、控制政策，然后據(jù)
此設計了控制模式。經(jīng)過進一步深入分析，本文認為網(wǎng)絡環(huán)境下采購與付款循
環(huán)的內(nèi)部控制具有五個新的特征:傳統(tǒng)職責分離的重要性減弱，并隨之帶來新
的職責分離、控制重心轉移、控制效率提高、實時控制成為可能、對信息技術
控制和用戶訪問控制的依賴性增強。最后，本文建議現(xiàn)階段我國企業(yè)必須結合
自身情況，對本文設計的理論模式進行修改和完善，以構建最適合自己的內(nèi)部
控制系統(tǒng)。
關鍵詞:內(nèi)部控制網(wǎng)絡環(huán)境采購與付款循環(huán)
目錄
第1章引言
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第2章概述
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2.1企業(yè)內(nèi)部控制定義及要素.............................
2.2信息和相關技術的控制目標COB工T.....................
第3章網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)的內(nèi)部控制特征
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3.1網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)的運營模式...........................
3.2企業(yè)內(nèi)部控制的新特征...............................
3.2.1控制環(huán)境.......................................
3.3.2風險評估.......................................
3.2.3控制活動.......................................
3.2.4信息與溝通.....................................
3.2.5監(jiān)督...........................................
3.2.6小結...........................................
第4章采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的初步分析
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4.1采購與付款循環(huán)概述.................................
4.2傳統(tǒng)環(huán)境下采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制.................
4.3網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)采購案例分析.........................
4.3.125股份有限公司案例............................
4.3.2GH物流公司案例................................
4.3.3小結...........................................
第5章網(wǎng)絡環(huán)境下采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制設計
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5.1內(nèi)部控制設計原則...................................
5.2網(wǎng)絡環(huán)境下采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制設計.............
5.2.1控制目標.......................................
5.2.2潛在風險.......................................
5.2.3控制流程.......................................
5.2.4控制點.........................................
目錄
5.2.5控制政策........................................
5.2.6控制模式.......................................
5.3網(wǎng)絡環(huán)境下采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的分析.............
5.4小結...............................................
第6章結論
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致謝與聲明
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附錄A電子采購業(yè)務流程圖
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個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術論文與研究成果
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