中鐵集團資金管理中存在的問題及分析.doc
約37頁DOC格式手機打開展開
中鐵集團資金管理中存在的問題及分析,摘要改革至今，國有企業(yè)的資金管理在激烈的市場競爭環(huán)境中，現(xiàn)金流量狀況甚至比利潤還重要。資金管理不僅僅影響企業(yè)的收益，甚至影響到企業(yè)的生死存亡。這篇文章，從中鐵集團有限公司的概況入手，深入公司的財務框架，參與到日常的銀行賬項，現(xiàn)金日記賬，年終審計等活動中，集中了相關的圖標數(shù)據(jù)和財務報表，對公司的財務狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題...
內(nèi)容介紹
此文檔由會員 onlyme 發(fā)布
摘要
改革至今，國有企業(yè)的資金管理在激烈的市場競爭環(huán)境中，現(xiàn)金流量狀況甚至比利潤還重要。資金管理不僅僅影響企業(yè)的收益，甚至影響到企業(yè)的生死存亡。這篇文章，從中鐵集團有限公司的概況入手，深入公司的財務框架，參與到日常的銀行賬項，現(xiàn)金日記賬，年終審計等活動中，集中了相關的圖標數(shù)據(jù)和財務報表，對公司的財務狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，并提出了改進問題的一些措施。
關鍵詞 現(xiàn)金；審計；銀行存款；貨幣資金；銀行庫存
Abstract
Reforming so far, the fund management of state-owned enterprises in the fierce market competition environment, the situation of cash flow is even more important than profits. The fund management not only affects enterprise’s income, even affects the survival of the enterprise. This article, from the profile of the Rail Holdings Ltd., going deep into the company's financial framework, participating in the day-to-day bank accounts, cash book-entry date and the year-end audit activities, collecting some relevant materials about map data and financial statements, analyzes the company financial situation, finds the problems and puts forward some of the measures to solve the problems.
Keywords：Cash; Audit; Bank saving; Currency fund; Cash reserve in a bank
目 錄
摘要 I
Abstract II
1 緒論 1
1.1 寫作依據(jù) 1
1.2 寫作目的 1
1.3 寫作前景 1
1.3.1 提高資金使用效率 1
1.3.2 提高財務管理水平 2
1.3.3 降低資金使用成本 2
1.3.4 提高資金收益 2
1.3.5 有效控制風險 2
1.3.6 優(yōu)化業(yè)務流程 2
2 資金管理的基本理論 3
2.1 現(xiàn)金的概念 3
2.2 現(xiàn)金業(yè)務的會計處理 3
2.2.1 現(xiàn)金核算的憑證 3
2.2.2 現(xiàn)金的總分核算 3
2.2.3 現(xiàn)金的明細分類核算 4
2.2.4 備用金的核算 4
2.2.5 現(xiàn)金清查 4
2.3 現(xiàn)金管理目標 4
2.3.1 交易性需要 4
2.3.2 預防性需要 5
2.3.3 投機性需要 5
2.4 現(xiàn)金管理的有關規(guī)定 5
2.5 注意庫存現(xiàn)金的使用范圍 5
2.6 保持最合理的現(xiàn)金持有量 6
3 企業(yè)的現(xiàn)狀及分析 7
3.1 企業(yè)的現(xiàn)狀 7
3.1.1 企業(yè)的概況 7
3.1.2 企業(yè)的財務設置 8
3.1.3 企業(yè)的財務管理框架 9
3.1.4 企業(yè)財務實施與管理 ---- 資金管理 11
3.2 企業(yè)財務發(fā)展狀況圖表及分析 12
3.3 資金管理中的問題 17
3.3.1 企業(yè)財務管理處于轉(zhuǎn)型的過程 17
3.3.2 行政式的財務管理方式 17
3.3.3 缺乏精通業(yè)務的人才 18
3.3.4 企業(yè)會計制度的不完善 18
3.3.5 監(jiān)督乏力 19
3.3.6 風險理財?shù)娘L險比較大 20
3.3.7 財務會計控制力度不足 20
3.3.8 財務管理理論與實際的脫節(jié) 20
3.3.9 人員素質(zhì)不高 20
3.3.10 會計核算中存在問題 21
3.3.11 稅費未能及時上繳 21
4 資金管理問題的改進措施 22
4.1 保持最佳的現(xiàn)金持有量 22
4.2 加強現(xiàn)金的回收和支付的管理 23
4.3 完善會計制度和準則 24
4.4 提高財務管理者素質(zhì) 24
4.5 完善財務管理機制 25
4.6 做好現(xiàn)金的預算工作 25
4.7 加強企業(yè)的內(nèi)部控制 25
結論 27
致謝 29
參考文獻
[1] 夏同桂.試談成本控制的觀念問題[M].江蘇:江蘇煤炭,2003:2
[2] 瓦茨•默爾曼著,陳少華譯.實證會計理論[M].吉林:東北財經(jīng)大學出版社,2006:5-6
[3] 蔣堯明.財經(jīng)理論與實踐[M].吉林:東北財經(jīng)大學出版社,1990:5
[4] 張濤.文新三.企業(yè)績效評價研究[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2002:15-25
[5] 葛兆強.國有商業(yè)銀行商業(yè)制度導論[M].北京:中國經(jīng)濟出版社,2000:17
[6] 王京芳,薛小榮.財務管理的杠桿作用[J].陜西工商學院學報,2000:16-17
[7] 李守明.試析企業(yè)財務決策支持系統(tǒng)[J].武漢大學學報,2001,5(5):26-29
[8] 荊新.王化成.劉俊彥.財務管理學[M].上海:立信會計出版社,1998:20-25
[9] 魏剛,劉慧.企業(yè)質(zhì)量成本淺議.質(zhì)管.認證[M].上海:立信會計出版社,1996:18
[10] 吳淑琨.公司治理與中國企業(yè)改革[M].北京:機械工業(yè)出版,2001:7-8
[11] 黃輝.淺議企業(yè)業(yè)績評價非財務指標的設置[J].四川會計,2001,7(7):27
[12] 范黎波.企業(yè)理論與公司治理[M].北京:對外經(jīng)濟貿(mào)易出版社,1988:23-25
[13] 王開田.財務管理的環(huán)境變遷及其發(fā)展趨勢[J].財務與會計,2001,1(1):13-14
[14] 趙海寬.國有商業(yè)銀行股份制改造主題文章[J].經(jīng)濟與貿(mào)易,1984,7(7):27
[15] 陳彩虹.破解變異的國企改革[J].北京:中國改革,1998,6(8):16
[16] A.N.BERGER,G.F.UNDELLl.Relationship Lending and Lines of Credit in Small Firm Finance[J]. Journal of Business,1995, 5(5):28
改革至今，國有企業(yè)的資金管理在激烈的市場競爭環(huán)境中，現(xiàn)金流量狀況甚至比利潤還重要。資金管理不僅僅影響企業(yè)的收益，甚至影響到企業(yè)的生死存亡。這篇文章，從中鐵集團有限公司的概況入手，深入公司的財務框架，參與到日常的銀行賬項，現(xiàn)金日記賬，年終審計等活動中，集中了相關的圖標數(shù)據(jù)和財務報表，對公司的財務狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，并提出了改進問題的一些措施。
關鍵詞 現(xiàn)金；審計；銀行存款；貨幣資金；銀行庫存
Abstract
Reforming so far, the fund management of state-owned enterprises in the fierce market competition environment, the situation of cash flow is even more important than profits. The fund management not only affects enterprise’s income, even affects the survival of the enterprise. This article, from the profile of the Rail Holdings Ltd., going deep into the company's financial framework, participating in the day-to-day bank accounts, cash book-entry date and the year-end audit activities, collecting some relevant materials about map data and financial statements, analyzes the company financial situation, finds the problems and puts forward some of the measures to solve the problems.
Keywords：Cash; Audit; Bank saving; Currency fund; Cash reserve in a bank
目 錄
摘要 I
Abstract II
1 緒論 1
1.1 寫作依據(jù) 1
1.2 寫作目的 1
1.3 寫作前景 1
1.3.1 提高資金使用效率 1
1.3.2 提高財務管理水平 2
1.3.3 降低資金使用成本 2
1.3.4 提高資金收益 2
1.3.5 有效控制風險 2
1.3.6 優(yōu)化業(yè)務流程 2
2 資金管理的基本理論 3
2.1 現(xiàn)金的概念 3
2.2 現(xiàn)金業(yè)務的會計處理 3
2.2.1 現(xiàn)金核算的憑證 3
2.2.2 現(xiàn)金的總分核算 3
2.2.3 現(xiàn)金的明細分類核算 4
2.2.4 備用金的核算 4
2.2.5 現(xiàn)金清查 4
2.3 現(xiàn)金管理目標 4
2.3.1 交易性需要 4
2.3.2 預防性需要 5
2.3.3 投機性需要 5
2.4 現(xiàn)金管理的有關規(guī)定 5
2.5 注意庫存現(xiàn)金的使用范圍 5
2.6 保持最合理的現(xiàn)金持有量 6
3 企業(yè)的現(xiàn)狀及分析 7
3.1 企業(yè)的現(xiàn)狀 7
3.1.1 企業(yè)的概況 7
3.1.2 企業(yè)的財務設置 8
3.1.3 企業(yè)的財務管理框架 9
3.1.4 企業(yè)財務實施與管理 ---- 資金管理 11
3.2 企業(yè)財務發(fā)展狀況圖表及分析 12
3.3 資金管理中的問題 17
3.3.1 企業(yè)財務管理處于轉(zhuǎn)型的過程 17
3.3.2 行政式的財務管理方式 17
3.3.3 缺乏精通業(yè)務的人才 18
3.3.4 企業(yè)會計制度的不完善 18
3.3.5 監(jiān)督乏力 19
3.3.6 風險理財?shù)娘L險比較大 20
3.3.7 財務會計控制力度不足 20
3.3.8 財務管理理論與實際的脫節(jié) 20
3.3.9 人員素質(zhì)不高 20
3.3.10 會計核算中存在問題 21
3.3.11 稅費未能及時上繳 21
4 資金管理問題的改進措施 22
4.1 保持最佳的現(xiàn)金持有量 22
4.2 加強現(xiàn)金的回收和支付的管理 23
4.3 完善會計制度和準則 24
4.4 提高財務管理者素質(zhì) 24
4.5 完善財務管理機制 25
4.6 做好現(xiàn)金的預算工作 25
4.7 加強企業(yè)的內(nèi)部控制 25
結論 27
致謝 29
參考文獻
[1] 夏同桂.試談成本控制的觀念問題[M].江蘇:江蘇煤炭,2003:2
[2] 瓦茨•默爾曼著,陳少華譯.實證會計理論[M].吉林:東北財經(jīng)大學出版社,2006:5-6
[3] 蔣堯明.財經(jīng)理論與實踐[M].吉林:東北財經(jīng)大學出版社,1990:5
[4] 張濤.文新三.企業(yè)績效評價研究[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2002:15-25
[5] 葛兆強.國有商業(yè)銀行商業(yè)制度導論[M].北京:中國經(jīng)濟出版社,2000:17
[6] 王京芳,薛小榮.財務管理的杠桿作用[J].陜西工商學院學報,2000:16-17
[7] 李守明.試析企業(yè)財務決策支持系統(tǒng)[J].武漢大學學報,2001,5(5):26-29
[8] 荊新.王化成.劉俊彥.財務管理學[M].上海:立信會計出版社,1998:20-25
[9] 魏剛,劉慧.企業(yè)質(zhì)量成本淺議.質(zhì)管.認證[M].上海:立信會計出版社,1996:18
[10] 吳淑琨.公司治理與中國企業(yè)改革[M].北京:機械工業(yè)出版,2001:7-8
[11] 黃輝.淺議企業(yè)業(yè)績評價非財務指標的設置[J].四川會計,2001,7(7):27
[12] 范黎波.企業(yè)理論與公司治理[M].北京:對外經(jīng)濟貿(mào)易出版社,1988:23-25
[13] 王開田.財務管理的環(huán)境變遷及其發(fā)展趨勢[J].財務與會計,2001,1(1):13-14
[14] 趙海寬.國有商業(yè)銀行股份制改造主題文章[J].經(jīng)濟與貿(mào)易,1984,7(7):27
[15] 陳彩虹.破解變異的國企改革[J].北京:中國改革,1998,6(8):16
[16] A.N.BERGER,G.F.UNDELLl.Relationship Lending and Lines of Credit in Small Firm Finance[J]. Journal of Business,1995, 5(5):28
