現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)學(xué)
頁數(shù) 245 字?jǐn)?shù) 280307
摘要
內(nèi)部審計(jì)是進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的迅速膨脹及產(chǎn)權(quán)關(guān)系的日趨復(fù)雜，迫切需要從企業(yè)內(nèi)部建立一套監(jiān)督和控制機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)學(xué)科則順乎潮流、脫穎而出，它恰好完備地推廣了內(nèi)部控制制度，對企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的績效評價(jià)，它明細(xì)了企業(yè)各種復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分發(fā)揮了糾錯(cuò)防弊的重要功能。
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是一種監(jiān)督權(quán)對下的審計(jì)。除了國家審計(jì)應(yīng)體現(xiàn)強(qiáng)制性的對上職能，民間審計(jì)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化社會監(jiān)督機(jī)制以外，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)則具備“民”對“官”的監(jiān)督作用及“百姓”自我監(jiān)督的功效，特別是當(dāng)各種管理體制越完善、實(shí)現(xiàn)民主的范圍越大、各種責(zé)權(quán)關(guān)系越明細(xì)的情況下，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)各層管理者的監(jiān)督制約力也就越來越大。
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)還是防止腐敗的有力武器。內(nèi)部控制的失調(diào)和貪污腐敗的滋生，都與內(nèi)部審計(jì)體制不完善有密切關(guān)系，“胡常清、程克杰”腐敗事件和福建海關(guān)集體走私案件是這種內(nèi)部審計(jì)體制不完善的例證；建立現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)機(jī)制還是規(guī)范上市公司的一項(xiàng)有效舉措，“瓊民源”、“紅光實(shí)業(yè)”和“鄭百文”事件是上市公司嚴(yán)重缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)制進(jìn)行制約的例證。事實(shí)說明，在外部審計(jì)（包括政府審計(jì)和民間審計(jì)）和內(nèi)部審計(jì)的共同作用下，才能起到應(yīng)有的預(yù)警作用。因此，防止經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的貪污腐敗而進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)控機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下的迫切需求。
當(dāng)前審計(jì)理論發(fā)展趨勢表明：把工作重點(diǎn)從單純的批判型和防御型轉(zhuǎn)入建設(shè)型，把單純會計(jì)的糾錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)變?yōu)橐云髽I(yè)評價(jià)內(nèi)部控制和建立監(jiān)督機(jī)制為目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)符合這種趨勢并成為一項(xiàng)“標(biāo)本兼治”的根本國策。2001年1月14日，國務(wù)院總理朱鎔基同志在全國金融工作會議中指出：“應(yīng)真正把工作重點(diǎn)放在金融監(jiān)管、加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制上來。對多次違法違規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，該關(guān)閉的一定關(guān)閉，該摘牌的一律摘牌，絕不姑息”。我國經(jīng)濟(jì)形勢的緊迫使內(nèi)部審計(jì)已到了“登堂入室”的時(shí)機(jī)了。






目 錄
第一篇 導(dǎo)論和概念
第一章 引言與基本概念
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和動力
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的定義和相關(guān)范疇
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的職能和作用
第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的主要特征
第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)和人員
第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境
第二章 內(nèi)部控制整體框架
第一節(jié) 內(nèi)部控制的定義和種類
第二節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測試和評價(jià)
第三節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)和方法
第四節(jié) 內(nèi)部控制的固有局限性
第五節(jié) 內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述
第三章 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和制度體系
第一節(jié) 國際上的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和制度體系
第二節(jié) 中國現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和制度體系
第三節(jié) 中外內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則比較
第四章 內(nèi)部審計(jì)證據(jù)和內(nèi)部審計(jì)工作底稿
第一節(jié) 內(nèi)審證據(jù)的定義和標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 內(nèi)審證據(jù)的類型
第三節(jié) 收集內(nèi)審證據(jù)的相關(guān)條件
第四節(jié) 內(nèi)審證據(jù)的收集與評價(jià)
第五節(jié) 內(nèi)審工作底稿的概念和分類
第六節(jié) 內(nèi)審工作底稿的編制和復(fù)核
第七節(jié) 內(nèi)審工作底稿的管理

第二篇 內(nèi)部審計(jì)程序
第五章 內(nèi)部審計(jì)程序概述
第一節(jié) 確立內(nèi)部審計(jì)程序的意義
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)程序的定義及步驟
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)程序的分類
第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)程序案例分析
第六章 審計(jì)對象的選擇和審計(jì)準(zhǔn)備
第一節(jié) 選擇被審者的標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 制定審計(jì)日程安排表
第三節(jié) 確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍
第四節(jié) 研究背景資料和準(zhǔn)備審計(jì)資源
第五節(jié) 制訂審計(jì)方案和審計(jì)授權(quán)
第七章 初步調(diào)查和內(nèi)部控制測試
第一節(jié) 初步調(diào)查
第二節(jié) 內(nèi)部控制檢查
第八章 擴(kuò)大測試和審計(jì)發(fā)現(xiàn)
第一節(jié) 擴(kuò)大測試
第二節(jié) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)
第九章 審計(jì)報(bào)告
第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告定義和作用
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)和基本模式
第三節(jié) 內(nèi)審報(bào)告的編制、檢查和修訂
第四節(jié) 內(nèi)審報(bào)告的發(fā)送和保存
第五節(jié) 中期報(bào)告和其他內(nèi)審關(guān)注內(nèi)容
第十章 后續(xù)審計(jì)和審計(jì)評價(jià)
第一節(jié) 后續(xù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 后續(xù)審計(jì)中應(yīng)考慮的問題
第三節(jié) 審計(jì)評價(jià)
第十一章 內(nèi)部審計(jì)管理
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)部門管理

第三篇 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)

第十二章 內(nèi)部審計(jì)的軟環(huán)境——審計(jì)溝通與審計(jì)協(xié)調(diào)
第一節(jié) 審計(jì)溝通概述
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)師的溝通與協(xié)調(diào)技巧
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和沖突處理
第十三章 內(nèi)部審計(jì)抽樣
第一節(jié) 抽樣審計(jì)概述
第二節(jié) 統(tǒng)計(jì)抽樣方法
第三節(jié) 非統(tǒng)計(jì)抽樣方針
第四節(jié) 其他抽樣方法
第十四章 內(nèi)部審計(jì)的定量方法
第一節(jié) 定向抽樣方法和數(shù)據(jù)模型分析
第二節(jié) 概率分析和線性規(guī)劃技巧
第三節(jié) 學(xué)習(xí)曲線和計(jì)劃評審法
第四節(jié) 靈敏度分析、博弈對策論和最優(yōu)經(jīng)濟(jì)定貨量
第五節(jié) 排隊(duì)管理
第十五章 計(jì)算機(jī)審計(jì)
第一節(jié) 評估計(jì)算機(jī)對控制環(huán)境的影響
第二節(jié) EDP系統(tǒng)對組織的影響
第三節(jié) 計(jì)算機(jī)仿真技術(shù)審計(jì)應(yīng)用——規(guī)劃計(jì)算機(jī)審計(jì)
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的電子商務(wù)和人力資源管理
第五節(jié) 計(jì)算機(jī)舞弊審計(jì)

第四篇 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用
第十六章 財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)部審計(jì)
第一節(jié) 采購循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
第二節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
第三節(jié) 銷售循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
第四節(jié) 存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
第五節(jié) 固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)
第六節(jié) 籌資和投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
第七節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)
第十七章 經(jīng)營審計(jì)和其他相關(guān)內(nèi)部審計(jì)
第一節(jié) 經(jīng)營、績效和顧客滿意度審計(jì)
第二節(jié) 人力資源審計(jì)和離任審計(jì)
第三節(jié) 環(huán)保資源的內(nèi)部審計(jì)
第四節(jié) 保險(xiǎn)基金的內(nèi)部審計(jì)
第五節(jié) 基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)
第六節(jié) 舞弊審計(jì)
第十八章 內(nèi)部審計(jì)拐點(diǎn)——審計(jì)信息工作方法與技術(shù)
第一節(jié) 審計(jì)信息概述
第二節(jié) 審計(jì)信息的搜集、整理和分析
第三節(jié) 審計(jì)信息的應(yīng)用

本書參考文獻(xiàn)目錄
附錄：國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（1993年）修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》