畢業(yè)論文-中小企業(yè)納稅籌劃初探

34頁(yè)共計(jì)31617字
摘　要
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，同時(shí)又是法制經(jīng)濟(jì)。企業(yè)在依法繳納稅款的同時(shí)，具有依法進(jìn)行納稅籌劃的權(quán)利。納稅籌劃作為減小企業(yè)外部成本的一種方式，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，此外有助于促進(jìn)稅法的完善和稅收征管水平的提高。納稅籌劃按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以劃分為不同的種類。納稅籌劃對(duì)環(huán)境有比較高的要求，同時(shí)由于內(nèi)外部的各種因素的影響，不可避免地存在籌劃風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃需要遵循一定的原則。中小企業(yè)由于在經(jīng)營(yíng)理念、財(cái)務(wù)管理、員工素質(zhì)和稅收環(huán)境等方面存在許多不利因素，因此與跨國(guó)企業(yè)和大型企業(yè)相比，進(jìn)行納稅籌劃往往要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。改善中小企業(yè)的稅收環(huán)境，需要企業(yè)和政府雙方的努力。
本文通過(guò)歸納和分析國(guó)內(nèi)外企業(yè)納稅籌劃的主要領(lǐng)域和一般方法，結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和稅收環(huán)境現(xiàn)狀，探索中小企業(yè)納稅籌劃的思路和規(guī)律，并對(duì)改善我國(guó)中小企業(yè)稅收環(huán)境的途徑提出建議，希望能對(duì)我國(guó)中小企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展盡綿薄之力。
TAX PLANNING OF SMALL AND MEDIUM-SIZED
ABSTRACT
A modern economy is a market economy, and at the same times a legal economy. Paying taxes in accordance with the law, people have the right to make a tax planning. As a means of reducing external costs for the development of enterprises of great significance, tax planning is helpful to the promotion of tax laws and can improve tax collection and management levels. Tax Planning in accordance with different standards, can be divided into different types. Environmental requirements for tax planning are really tough, at the same time as a result of a variety of internal and external factors, it inevitably exists lots of planning risks, therefore enterprises need to follow certain principles. Since the operation philosophy of small and medium-sized business, financial management, staff quality and tax environment, there are many negative factors exist, so comparing with large enterprises and multinational corporate, SMEs' carrying out tax planning needs to take more risks. To improve the tax environment for small and medium enterprise, both business and government's efforts is needed.
In this article I summed up and analyzed tax planning's main areas and general approach of domestic and foreign enterprises, and studied the financial characteristics and the tax environment of China's small and medium-sized, in order to explore tax planning ideas and laws of small and medium-sized businesses. And I made recommendations on how to improve the tax environment of China's small and medium-sized, hoping that could be helpful to the development of SMEs' tax planning.

KEY WORDS: tax planning, small and medium enterprises, the tax environment, the risk of tax planning
目　錄
前　言 1
第1章 企業(yè)納稅籌劃概述 3
1.1 企業(yè)納稅籌劃的概念、分類 3
1.1.1企業(yè)納稅籌劃的概念 3
1.1.2企業(yè)納稅籌劃的分類 4
1.2 企業(yè)納稅籌劃的意義 4
1.2.1有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 5
1.2.2有助于企業(yè)樹(shù)立正確納稅觀念，提高管理水平 5
1.2.3有助于增強(qiáng)納稅人權(quán)益意識(shí)和推進(jìn)法制社會(huì)建設(shè) 5
1.2.4有助于國(guó)家完善稅法，加強(qiáng)稅收征收管理 5
1.2.5有助于國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和合理配置資源 5
1.3 企業(yè)納稅籌劃的環(huán)境 6
1.3.1稅收政策具有差異性 6
1.3.2稅收征收管理存在彈性規(guī)定 6
1.3.3稅收征管人員具有正確的思想觀念 6
1.3.4納稅人樹(shù)立正確納稅理念 6
1.4 企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及原因分析 7
1.4.1納稅籌劃方案選擇具有主觀性 7
1.4.2納稅籌劃存在征納雙方認(rèn)定差異 7
1.4.3企業(yè)納稅籌劃忽視反避稅措施 7
1.5 企業(yè)納稅籌劃應(yīng)遵循的原則 8
1.5.1服從于企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的原則 8
1.5.2服務(wù)于財(cái)務(wù)決策過(guò)程的原則 8
1.5.3合法性原則 8
1.5.4事先籌劃原則 9
1.5.5成本效益原則 9
1.6 企業(yè)納稅籌劃的主要領(lǐng)域和一般方法 9
1.7我國(guó)企業(yè)納稅籌劃存在的問(wèn)題 10
1.7.1企業(yè)納稅籌劃觀念落后 10
1.7.2缺乏高素質(zhì)納稅籌劃人才 10
1.7.3企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃基礎(chǔ)薄弱 10
1.7.4稅收制度不夠完善 11
1.8發(fā)展我國(guó)納稅籌劃的方法 11
1.8.1樹(shù)立納稅籌劃意識(shí) 11
1.8.2加快培養(yǎng)企業(yè)納稅籌劃人才 11
1.8.3規(guī)范納稅籌劃的基礎(chǔ)工作 12
1.8.4加快發(fā)展我國(guó)的稅務(wù)代理事業(yè) 12
第2章 我國(guó)中小企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)特點(diǎn)和稅收環(huán)境 13
2.1 我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)行認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 13
2.2 發(fā)展中小企業(yè)的意義 14
2.3 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn) 14
2.3.1重收入輕責(zé)任 14
2.3.2重經(jīng)營(yíng)管理，輕財(cái)務(wù)核算 14
2.3.3重出納輕會(huì)計(jì) 14
2.3.4重貸入輕歸還 15
2.3.5重眼前輕長(zhǎng)遠(yuǎn) 15
2.3.6重順從輕原則 15
2.3.7重使用輕培養(yǎng) 15
2.4 我國(guó)中小企業(yè)的稅收環(huán)境 15
2.4.1中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)重 16
2.4.2財(cái)政預(yù)算與稅款征收本末倒置 16
2.4.3稅收?qǐng)?zhí)法存在過(guò)分簡(jiǎn)化現(xiàn)象 16
2.4.4以權(quán)壓法的情況時(shí)有發(fā)生 16
第3章 我國(guó)中小企業(yè)納稅籌劃的方法分析 17
3.1 投資階段納稅籌劃的一般方法 17
3.1.1 注冊(cè)地點(diǎn)籌劃 17
3.1.2 注冊(cè)企業(yè)類型籌劃 17
3.1.3從事行業(yè)籌劃 17
3.1.4投資方式籌劃 17
3.2 籌資階段納稅籌劃的一般方法 17
3.3 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算中納稅籌劃的一般方法 18
第4章 促進(jìn)納稅籌劃的發(fā)展需要企業(yè)和政府雙方的努力 20
4.1 企業(yè)的努力 20
4.1.1樹(shù)立正確納稅觀念 20
4.1.2建立健全各項(xiàng)管理制度 20
4.1.3充分利用稅收政策優(yōu)惠 20
4.1.4營(yíng)造良好的稅企關(guān)系 20
4.1.5善于借助企業(yè)外部力量 21
4.2 政府的努力 21
4.2.1鼓勵(lì)、支持稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展 21
4.2.2對(duì)中小企業(yè)實(shí)施分類管理 21
4.2.3加大企業(yè)納稅評(píng)估力度 21
4.2.4加大稅收檢查力度 22
4.2.5提高稅收征管水平 22
結(jié)　　論 23
參考文獻(xiàn) 24
致　　謝 25

關(guān) 鍵 字：納稅籌劃，中小企業(yè)，稅收環(huán)境，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

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