TD企業(yè)內(nèi)部控制評價研究

15100字

摘要：近幾年，由于財務(wù)信息失真的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，尤其是在我國，企業(yè)財務(wù)信息失真現(xiàn)象普遍存在。這主要是由于我國企業(yè)內(nèi)部控制評價的相關(guān)政策規(guī)定起步較晚、內(nèi)容不詳細、企業(yè)執(zhí)行不力引起的，即使有相關(guān)法規(guī)政策的出臺，但由于內(nèi)部控制評價不到位引起的企業(yè)財務(wù)丑聞依舊屢見不鮮。由于財務(wù)報告信息失真頻發(fā)，使得利益相關(guān)者更加重視其背后的原因。通過研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制失效是其重要原因之一，企業(yè)內(nèi)部控制實施過程中法律法規(guī)的不完善、經(jīng)營者認識不足、沒有統(tǒng)一的評價程序和缺乏責(zé)任追究制度等原因?qū)е铝藘?nèi)部控制的失效，從而企業(yè)內(nèi)部控制評價難以有效的進行。為此要保證企業(yè)內(nèi)部控制評價真正發(fā)揮作用，就要完善內(nèi)部控制制度的制定、施行和問責(zé)。
本文首先闡述了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價的定義，對內(nèi)部控制評價體系的內(nèi)容進行了簡要的介紹，接著選取TD企業(yè)作為研究對象，結(jié)合我國財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的狀況，分析TD企業(yè)內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀和所存在的問題，并針對發(fā)現(xiàn)的問題并提出TD企業(yè)內(nèi)部控制評價優(yōu)化的對策。
對TD企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的建議，對同行業(yè)中的其他企業(yè)具有一定的借鑒作用，有利于企業(yè)更好的完善財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息的真實性、可靠性。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價 TD企業(yè)


Internal control eva luation of TD enterprise
Abstract: In recent years, due to the increasing financial information distortion phenomenon more serious, especially in our country, the enterprise financial information distortion phenomenon. This is mainly due to the related policy eva luation of internal control system in China started late, the provisions of the content is not detailed, ineffective implementation by enterprise, Even with the relevant policies and regulations promulgated, but because the eva luation of internal control is not in place due to the financial scandal is still It is often seen. As a result of the financial report information distortion frequently, stakeholders pay more attention to the reasons behind the internal control eva luation. Through the research discovery, internal control failure is one of the important reasons, the enterprise internal control in the process of implementation of laws and regulations is not perfect, the operator understanding insufficiency, no unified eva luation procedure and the lack of accountability system and other reasons led to the failure of internal control, thus the enterprise internal control eva luation is difficult to effectively carry out. To ensure that internal control eva luation really play a role, develop, it is necessary to improve the internal control system and implementation of accountability.
This paper expounds the definition of internal control and eva luation of internal control, the internal control eva luation system is briefly introduced, then select the TD enterprise as the research object, combined with the eva luation of internal control over financial reporting in China, analysis of the TD internal control eva luation present situation and existing problems, and aimed at the problems found and puts forward the Countermeasures of enterprise internal control eva luation and optimization of TD.
On the eva luation of internal control over financial reporting TD business proposal, which has a certain reference value for other enterprises in the same industry, is advantageous for the enterprise to improve internal control over financial reporting system, ensure the authenticity, reliability of financial information.

Key words: Internal control The eva luation of internal control TD company


目錄
引 言 1
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制評價相關(guān)概述 2
1.1 內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價的概念 2
1.1.1 內(nèi)部控制的定義 2
1.1.2 內(nèi)部控制評價的定義 2
1.2 我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的內(nèi)容 2
1.3 企業(yè)內(nèi)部控制評價的作用 3
1.3.1 有利于完善企業(yè)內(nèi)部控制機制 3
1.3.2 有利于內(nèi)外部監(jiān)督管理的協(xié)調(diào)互動 4
1.3.3 有利于促進企業(yè)良性發(fā)展 4
第二章 基于TD企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的分析 5
2.1 TD企業(yè)簡介 5
2.1.1 企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢 5
2.1.2 企業(yè)的發(fā)展劣勢 5
2.2 TD企業(yè)內(nèi)部控制的評價現(xiàn)狀 6
2.3 TD企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的存在的問題 7
2.3.1 缺乏統(tǒng)一的評價程序 7
2.3.2未設(shè)立專門的審計部門 7
2.3.3 缺乏責(zé)任追究制度 8
2.4 TD企業(yè)內(nèi)部控制評價存在問題的原因分析 9
2.4.1 對內(nèi)部控制評價認知有局限性 9
2.4.2 評價活動的目標(biāo)不夠合理 9
2.4.3 內(nèi)部控制評價的外部監(jiān)管機制不完善 9
2.4.4 內(nèi)部評價與外部評價相互獨立和脫節(jié) 10
第三章 TD企業(yè)內(nèi)部控制評價優(yōu)化的對策分析 11
3.1 依據(jù)現(xiàn)有法規(guī)不斷深化內(nèi)控制度 11
3.1.1 完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 11
3.1.2 規(guī)范財務(wù)會計核算，全面推行預(yù)算管理 11
3.1.3 健全財產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險 12
3.1.4 完善用人制度，加強信息管理 12
3.1.5 建立內(nèi)部報告制度，完善內(nèi)部審計體制 12
3.2 建立統(tǒng)一的評價程序 12
3.2.1 制定評價方案 12
3.2.2 實施評價活動 13
3.3 設(shè)立相關(guān)審計部門 14
3.3.1 建立內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性 14
3.3.2 內(nèi)部審計職能的轉(zhuǎn)變 14
3.3.3 培養(yǎng)高素質(zhì)審計人才 14
3.4 明確內(nèi)部控制評價的責(zé)任主體 15
結(jié) 束 語 16
參考文獻 17
致 謝 19