內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風險控制中的應用

17400字
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摘要
企業(yè)財務(wù)風險控制是現(xiàn)代企業(yè)風險管理的重要內(nèi)容，而內(nèi)部審計由于在企業(yè)中具有獨特的位置，能了解企業(yè)組織中的高風險所在，因此成為企業(yè)財務(wù)風險控制的有效手段，并且在企業(yè)財務(wù)風險控制中發(fā)揮著越來越重要的作用，成為各種戰(zhàn)略、措施中不可缺失的組成部分。
本文將內(nèi)部審計融入企業(yè)財務(wù)風險控制中，首先闡述內(nèi)部審計和財務(wù)風險管理的基本概念，介紹我國企業(yè)內(nèi)部審計的實際狀況，指出在企業(yè)的財務(wù)風險控制中融入內(nèi)部審計的必要性和可能性。分析企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因，既有內(nèi)因，也有外因，對財務(wù)風險進行分類，根據(jù)企業(yè)財務(wù)風險的類型，從籌資、投資、經(jīng)營這三個財務(wù)活動的主要環(huán)節(jié)具體分析內(nèi)部審計的作用。進而設(shè)計內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風險控制中的框架模型，并以中國工商銀行為例進行具體分析，更加強調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風險控制中有著舉足輕重的作用。最后，針對內(nèi)部審計過程中需要注意的問題，提出加強和改進內(nèi)部審計控制企業(yè)財務(wù)風險的對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險 內(nèi)部審計 風險控制


ABSTRACT
Enterprise financial risk control is an important content of modern enterprise risk management . and internal audit, due to its unique position in the enterprise, can understand the high risk in the enterprise, thus becoming an effective means of enterprise financial risk control, and plays a more and more important role in the enterprise financial risk control ,  also become a cannot missing part of many strategies and measures.

In this paper, I immersed the internal audit into the enterprise financial risk control,  It firstly describes the basic concept of internal audit, the actual condition of the enterprise internal auditing in China, points out the necessity and possibility of integration of internal audit in financial risk control in enterprise. Then analyzes the cause of enterprise's financial risk, both internal and external factors, then, the classification of financial risk,, according to the type of the financial risks of enterprise, to  analysis the function of internal audit from three  main part of financial activities : financing, investment and operation . Furthermore, design a framework and model of internal audit to make full use of control financial risk in the enterprise , and the Commercial Bank of China is analyzed as an example, more emphasis on the internal audit play a decisive role in the enterprise financial risk control. Finally, according to the need to pay attention to the internal audit process problems, put forward the countermeasures to strengthen and improve the internal audit.

Key words： financial risk  internal audit risk control

目 錄
前言 -1-
1相關(guān)概念界定 -2-
1.1 內(nèi)部審計 -2-
1.1.1內(nèi)部審計的涵義 -2-
1.1.2 內(nèi)部審計的原則與特點 -2-
1.1.3 內(nèi)部審計的職能和作用 -2-
1.2 財務(wù)風險 -3-
1.2.1 財務(wù)風險的涵義 -3-
1.2.2 財務(wù)風險形成的原因 -4-
1.2.3 財務(wù)風險的類型 -5-
2 企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀 -7-
3 內(nèi)部審計融入財務(wù)風險控制的必要性與可能性 -8-
3.1內(nèi)部審計融入財務(wù)風險控制的必要性 -8-
3.2內(nèi)部審計融入財務(wù)風險控制的可能性 -8-
4內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風險控制中的作用 -10-
4.1 理論層面的作用 -10-
4.1.1識別檢測財務(wù)風險 -10-
4.1.2評價改善內(nèi)部控制 -10-
4.1.3管理協(xié)調(diào)風控環(huán)節(jié) -10-
4.1.4適時提供咨詢建議 -10-
4.2 實踐層面的作用 -11-
4.2.1在企業(yè)籌資過程中的作用 -11-
4.2.2在企業(yè)投資過程中的作用 -11-
4.2.3在企業(yè)經(jīng)營過程中的作用 -12-
5企業(yè)財務(wù)風險控制的框架體系設(shè)計 -13-
5.1 財務(wù)風險控制的目標及構(gòu)成要素 -13-
5.1.1企業(yè)財務(wù)風險控制的目標 -13-
5.1.2 企業(yè)風險管理組織體系構(gòu)成要素 -14-
5.1.3 企業(yè)風險控制的三道防線 -15-
5.2 內(nèi)部審計控制企業(yè)財務(wù)風險的流程體系 -16-
5.2.1 企業(yè)財務(wù)風險控制體系框架 -16-
5.2.2 風險控制體系中各部門的組織結(jié)構(gòu) -17-
5.2.3內(nèi)部審計控制企業(yè)財務(wù)風險的流程體系 -18-
5.3 中國工商銀行風險控制的案例分析 -19-
5.3.1 中國工商銀行的公司治理 -20-
5.3.2 中國工商銀行的風險控制與內(nèi)部審計 -21-
5.3.3 中國工商銀行風險控制體系的特色及啟示 -22-
6加強和改進內(nèi)部審計控制財務(wù)風險的對策 -24-
6.1健全和完善內(nèi)部審計制度 -24-
6.2充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的再監(jiān)督職能 -24-
6.3幫助各級管理層加強財務(wù)風險控制意識 -24-
6.4參與財務(wù)風險控制策略的制訂 -24-
結(jié)束語 -26-
致謝 -27-
參考文獻 -28-