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目 錄
第一章國有企業(yè)內部控制的概述…………………………………………………………1
1.1國有企業(yè)內部控制的有關概念…………………………………………………………1
1.1.1國有企業(yè)的界定及特征……………………………………………………………1
1.1.2內部控制的含義和發(fā)展歷程………………………………………………………2
1.2國有企業(yè)內部控制的特點………………………………………………………………3
1.3國有企業(yè)內部控制的作用………………………………………………………………3
1.3.1加強對人員的管理…………………………………………………………………3
1.3.2投資決策和管理規(guī)范化……………………………………………………………4
1.3.3降低審計風險………………………………………………………………………4
1.3.4滿足政府與國家需求………………………………………………………………4
第二章國有企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀…………………………………………………………5
2.1國有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀……………………………………………………………………5
2.1.1國有企業(yè)的現(xiàn)狀……………………………………………………………………5
2.1.2國有企業(yè)面臨的外部環(huán)境…………………………………………………………6
2.1.3國有企業(yè)面臨的內部環(huán)境…………………………………………………………6
2.2 國有企業(yè)內部控制存在的問題…………………………………………………………7
2.2.1企業(yè)內部控制活動方面的問題……………………………………………………7
2.2.2企業(yè)風險評估方面的問題…………………………………………………………7
2.2.3企業(yè)監(jiān)控方面的問題………………………………………………………………7
2.2.4企業(yè)信息與溝通方面的問題………………………………………………………8
2.3 國有企業(yè)內部控制存在問題的原因分析………………………………………………8
2.3.1內部控制固有問題…………………………………………………………………8
2.3.2內部控制法律法規(guī)上的問題……………………………………………………9
2.3.3內部控制具體實施中的問題……………………………………………………9
第三章中國兵器--北方創(chuàng)業(yè)內部控制的現(xiàn)狀分析………………………………11
3.1 公司概況………………………………………………………………………………10
3.2北方創(chuàng)業(yè)內部控制現(xiàn)狀…………………………………………………………………10
3.2.1組織架構的設立…………………………………………………………………11
3.2.2預算管理…………………………………………………………………………11
3.3北方創(chuàng)業(yè)內部控制存在問題分析………………………………………………………11
3.3.1控制活動執(zhí)行力不夠……………………………………………………………11
3.3.2風險管理機制不完備……………………………………………………………12
3.3.3信息溝通機制不健全……………………………………………………………12
第四章加強國有企業(yè)內部控制建設的思路—以北方創(chuàng)業(yè)為例…………………14
4.1 提高內部控制活動執(zhí)行力度…………………………………………………………14
4.2提高國有企業(yè)風險管理意識……………………………………………………………14
4.3加強國有企業(yè)信息的管理與溝通………………………………………………………14
4.4建立完善的人力資源管理………………………………………………………………14
4.4.1加強員工培訓……………………………………………………………………14
4.4.2制定人力資源規(guī)劃………………………………………………………………15
4.4.3完善激勵機制……………………………………………………………………16
參考文獻………………………………………………………………………………………17