“財務(wù)管理學(xué)”串講資料


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“財務(wù)管理學(xué)”串講資料
第一章財務(wù)管理總論第一節(jié)一。企業(yè)財管的（內(nèi)容）企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，（實質(zhì)）它體現(xiàn)企業(yè)同各方面的經(jīng)濟關(guān)系二。企業(yè)資金運動存在的客觀必然性（資金為什么會作為理財?shù)膶ο螅┑谝?。社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟（商品價值存在的價值），從運行機制上看則是充份發(fā)揮市場機制作用的市場經(jīng)濟第二。企業(yè)在生產(chǎn)過程具有兩重性，它既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程總之，社會主義企業(yè)資金運動存在的客觀基礎(chǔ)是社會主義的商品經(jīng)濟三。企業(yè)資金運動的過程（財務(wù)管理的內(nèi)容）資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入、資金分配四。財務(wù)關(guān)系就是指企業(yè)在資金運動過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系（一）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系實質(zhì)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的關(guān)系處理方法兼顧各方利益，對與投資者要按時償還本金，對于受資者要對資金保全（二）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系實質(zhì)債權(quán)關(guān)系處理方法兼顧合法權(quán)益（三）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系處理方法企業(yè)服從國家規(guī)定（四）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系實質(zhì)經(jīng)濟利益關(guān)系（五）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系實質(zhì)企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系五。財務(wù)管理的特點是一種價值管理，對企業(yè)生產(chǎn)過程（五個環(huán)節(jié)）中價的價值運動所進行的管理六。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理財務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作（實物運動決定價值運動，價值運動綜合掌握實物運動）第二節(jié)一。企業(yè)資金的運動規(guī)律（一）各種資金形態(tài)據(jù)有空間上的并存性和繼起性（二）資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡（三）不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應(yīng)的收入來源相匹配（四）資金運動同物資運動存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系（五）企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系第三節(jié)一。財務(wù)管理的目標(biāo)（一）利潤最大化（二）資本錄入率最大化或每股利潤最大化（三）企業(yè)價值最大化或股東財富最大化（重點）優(yōu)點：考慮了資金等時間價值和風(fēng)險問題缺點：制約企業(yè)追求短期利益行為的傾向第四節(jié)一。企業(yè)財務(wù)管理的原則（一）資金合理配置原則（資金合理的比例關(guān)系）所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。也就是實現(xiàn)長期與短期的協(xié)調(diào)，即第一。保證資金需要；第二。降低成本；第三。提高經(jīng)濟效益（二）收支積極平衡原則（三）成本效益原則（四）收益風(fēng)險均衡原則（五）分級分權(quán)原則（六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則（兼顧各方利益）第五節(jié)一。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理兩種方式（一）小型企業(yè)采取一級核算方式（二）大型企業(yè)財務(wù)二級核算方式第六節(jié)一。財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)進行財務(wù)預(yù)測、制定財務(wù)計劃、組織財務(wù)控制、開展財務(wù)分析、實行財務(wù)檢查。以上環(huán)節(jié)互相配合、緊密聯(lián)系二。財務(wù)計劃包括什么資金籌集計劃、固定資產(chǎn)增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、對外投資計劃三。財務(wù)控制包括什么制定標(biāo)準(zhǔn)（指標(biāo)分解）、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、確定差異、消除差異、考核獎懲第七節(jié)一。資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)