商品流通企業(yè)財務(wù)制度


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商品流通企業(yè)財務(wù)制度

第一章　總則

　第一條　為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范商品流通企業(yè)財務(wù)行為，促
進(jìn)商品流通企業(yè)公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度。
　第二條　本制度適用於在中華人民共和國境內(nèi)從事商品流通活動的獨立核算的
所有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。包括各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式的商業(yè)、糧食、外貿(mào)、
供銷合作社、圖書發(fā)行、物資供銷企業(yè)以及以從事商品流通活動為主營業(yè)務(wù)的其他
企業(yè)。
　第三條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交批準(zhǔn)
證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文本的復(fù)印件。
　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更手續(xù)后３
０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。企業(yè)終止清算后，應(yīng)向主管財政
機(jī)關(guān)提供注銷手續(xù)的復(fù)制件。
　第四條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實
反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財政機(jī)
關(guān)的監(jiān)督檢查。
　第五條　企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、
控制、核算、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　　　　第二章　資金的管理

　第六條　企業(yè)設(shè)立時必須有法定的資本金。法定的資本金即注冊資金，包括國
家、法人個人和外商等投入的資本金。
　　國家資本金為有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入形成的資本金。
　　法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
　　個人資本金為社會個人或本企業(yè)職工以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
　　外商資本金為國外投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入的資本金。
　第七條　企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，可以采取吸收貨幣資金、實物和無形資
產(chǎn)或發(fā)行股票等方式籌集資本金。
　　企業(yè)資本金可以一次或分期籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起６個月
內(nèi)籌足；分期籌集的，第一次籌集的資金不得低於投資者認(rèn)繳出資的１５％，并且
在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起３個月內(nèi)繳清。
　　由於投資者在出資過程中違約，致使企業(yè)無法按期足額籌集資本金的，企業(yè)應(yīng)
當(dāng)依法追究投資者的違約責(zé)任。
　第八條　企業(yè)籌集的資本金應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
　　以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）投資的，其所占比例一般不得超過注冊資金
的２０％。因情況特殊，需超過２０％的，應(yīng)由中國注冊會計師驗資并經(jīng)工商行政
管理部門審查批準(zhǔn)，但最高不得超過注冊資金的３０％。
　　企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
　第九條　企業(yè)籌集的資本金應(yīng)當(dāng)聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告。
　第十條　企業(yè)對資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用於流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資
產(chǎn)占用和對外投資等。
　第十一條　在經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入企業(yè)的資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得
以任何方式抽走。中外合作企業(yè)按合同中約定在合作期內(nèi)一方先行收回投資的，必
須按照法律規(guī)定或合同約定承擔(dān)企業(yè)的債務(wù)責(zé)任。在繳納所得稅前收回投資的，須
報經(jīng)主管部門財政機(jī)關(guān)審批。
　第十二條　企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)即為所有者權(quán)益，包括資本金、
公積金、未分配利潤等。
　　投資者對企業(yè)的凈資產(chǎn)按其出資比例或合同、協(xié)議規(guī)定享有所有權(quán)并分享利潤
和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。
　第十三條　企業(yè)的公積金包括資本公積金和盈余公積金。
　　資本公積金包括：在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本
金的差額，包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入及可轉(zhuǎn)換為股本的溢價凈收入
等；資本金匯率折算差額；企業(yè)因分立、合并、變更和投資時資產(chǎn)評估或者合同、
協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額；接受捐贈的現(xiàn)金、其他資產(chǎn)以及按國家
規(guī)定應(yīng)計入資本公積金的其他款項。
　　盈余公積金包括企業(yè)從稅后利潤中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金等。
　　資本公積金按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金按規(guī)定可用於彌補企業(yè)虧損，
也可轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金后留存企業(yè)的部分以不少於注冊資金的
２５％為限。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
　第十四條　企業(yè)的負(fù)債包括長期負(fù)債和流動負(fù)債。
　?。ㄒ唬╅L期負(fù)債是指償還期限在１年或超過１年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。
包括長