會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度


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會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度

為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司管理要求和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。
第一章 崗位設(shè)置和職責(zé)
第一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心兩個(gè)職能部門。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算工作，構(gòu)建會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)核算流程，制定會(huì)計(jì)核算制度。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理和財(cái)務(wù)管理。
第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報(bào)表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財(cái)務(wù)主管等崗位。
第三條 會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會(huì)計(jì)工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報(bào)銷核算、工資社保、總帳報(bào)表、總稽核歸屬于會(huì)計(jì)核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。
第四條 會(huì)計(jì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月以上實(shí)習(xí)。會(huì)計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會(huì)計(jì)人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。
第五條 基本會(huì)計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價(jià)證券。會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位。
第六條 會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。主崗缺崗時(shí)主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。
第七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對在崗的會(huì)計(jì)人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計(jì)劃輪換。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時(shí)間執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。
第八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單