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摘 要
近年來，面對經(jīng)濟危機的沖擊，各國企業(yè)都受到了不同程度的影響，企業(yè)經(jīng)營者都試圖在經(jīng)營和管理方式上做出調(diào)整。而對于企業(yè)本身來說，內(nèi)部經(jīng)營方式與方法起決定性作用，外部環(huán)境的作用次之。在企業(yè)經(jīng)營管理方面關(guān)鍵點是資金的運用，資金的運用最明顯的體現(xiàn)于營運資金的管理與應(yīng)用。但我國大部分企業(yè)經(jīng)營者對資金的管理僅限于現(xiàn)金的管理，他們認為現(xiàn)金越多越好。這種做法是不科學(xué)的，如果經(jīng)營者長時間以此想法經(jīng)營，那么對企業(yè)會造成很大的損失。因此，對企業(yè)的營運資金的管理狀況進行分析是十分必要的。
本文以牡丹江xx紙業(yè)股份有限公司為研究對象，采用了財務(wù)報表分析方法，著重對企業(yè)的營運資金管理狀況進行分析。全文共分為四個部分，分別敘述了財務(wù)分析的理論基礎(chǔ)、xx紙業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀分析和為企業(yè)營運資金管理提出的解決對策。全文運用了定性和定量分析方法，具體采用了比率分析方法、趨勢分析法、綜合分析方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力、償債能力等各類指標(biāo)進行了分析。并指出了企業(yè)在營運資金經(jīng)營方面存在的問題，提出了合理更改的建議，闡述了營運資金財務(wù)分析對于企業(yè)的重要作用。

【關(guān)鍵詞】 營運資金 財務(wù)分析 營運資金管理
Abstract
In recent years, the face of economic crisis, foreign enterprises are subject to a different extent, business owners are trying to manage the way in the operation and make adjustments. As for the enterprises themselves, the internal management style and methods play a decisive role, the role of the external environment followed. Management in key business use of funds. The most obvious use of funds is reflected in working capital management and application. However, most enterprise managers of the management of funds is limited to cash management, they think of cash as possible. This practice is unscientific, if this idea a long time business operators, then the business will cause great losses. Therefore, the management of working capital of enterprises of the state is necessary.
Mudanjiang Hengfeng Paper Co., Ltd. This paper was investigated using analysis of financial statements, focusing on the company's working capital management situation analysis. The thesis is divided into four parts, describes the theoretical basis of financial analysis, working capital Hengfeng Paper management analysis and management of working capital for the enterprise solution countermeasures. Full use of the qualitative and quantitative analysis of the specific methods used ratio analysis, trend analysis, comprehensive analysis methods, the financial position, profitability, solvency, and other indicators were analyzed. And pointed out that working capital of enterprises operating in the problems, propose reasonable changes to the proposed working capital financial analysis described the important role of the enterprise.

Keywords working capital financial analysis management of working capital
目 錄
摘要 I
Abstract II

第1章 緒論 1
1.1 選題背景 1
1.2 研究現(xiàn)狀 2
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀 2
1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 3
1.3 研究的目的意義及方法 4
1.3.1 研究目的 4
1.3.2 研究意義 4
1.3.3 研究方法 5
第2章 財務(wù)分析理論基礎(chǔ) 6
2.1 財務(wù)分析的概念和發(fā)展歷程 6
2.1.1 財務(wù)分析的概念 6
2.1.2 財務(wù)分析的發(fā)展歷程 6
2.2 財務(wù)分析的體系及信息來源 7
2.2.1 財務(wù)分析的體系 7
2.2.2 財務(wù)分析的信息來源 7
2.3 財務(wù)分析的程序與步驟 8
2.4 財務(wù)分析的基本方法 9
第3章 xx紙業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀分析 12
3.1 xx紙業(yè)基本情況 12
3.2 企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀 14
3.3 財務(wù)能力分析 15
3.3.1 償債能力分析 15
3.3.2 營運能力分析 18
3.3.3 盈利能力分析 21
3.4 杜邦分析法分析企業(yè)財務(wù)狀況 25
3.5 企業(yè)營運資金管理存在的問題 27
3.5.1 營運資金管理不完善 27
3.5.2 營運資金低效率運營 28
第4章 企業(yè)營運資金管理的解決對策 29
4.1 增強營運資金管理意識 29
4.2 制定切實可行的營運資金政策 29
4.3 建立健全營運資金管理制度 31

結(jié)束語 33
致謝 34
參考文獻 35