摘要
回顧歷史，自建立審計(jì)機(jī)構(gòu)始，經(jīng)過(guò)多年的努力，我國(guó)初步形成了包
括國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)在內(nèi)的審計(jì)組織體系。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，
內(nèi)部審計(jì)部門，民間審計(jì)組織分工協(xié)作、相互配合、各有側(cè)重，不斷適應(yīng)
我國(guó)各種所有制經(jīng)濟(jì)審計(jì)所提出的新要求，全面發(fā)揮促進(jìn)和制約作用。但
是，隨著我國(guó)改革的不斷深化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日趨復(fù)雜化，現(xiàn)有的內(nèi)部
審計(jì)組織體系暴露出許多缺陷和不足，不僅使內(nèi)部審計(jì)工作未能發(fā)揮其應(yīng)
有的作用，而且阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深入。所以，建立科學(xué)有效的
內(nèi)部審計(jì)體系，完善內(nèi)審制度已成當(dāng)務(wù)之急。
本文以應(yīng)用研究為主，運(yùn)用了審計(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等現(xiàn)代理論，
從分析當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀入手，深入研究了內(nèi)部審計(jì)工作的必
要性和重要性。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展歷程以及西方現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)特
點(diǎn)的詳細(xì)闡述，明確了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的七大發(fā)展方向和發(fā)展趨勢(shì)。在比較
和分析中外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織模式的基礎(chǔ)上，提出了適合我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制
度要求的最佳內(nèi)部審計(jì)組織模式，即在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在行政系
統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，并詳細(xì)論證了此種內(nèi)部審計(jì)組織模式的科學(xué)性和合理性。本著理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則，論文以HEAVEN股份有
限公司作為研究對(duì)象，著重研究大型股份有限公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與
運(yùn)作。通過(guò)對(duì)HEAVEN公司內(nèi)部審計(jì)體系的全面分析與評(píng)價(jià)，針對(duì)當(dāng)前該公
司內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題，分別對(duì)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作目標(biāo)、工作方法、
人員編制四大基礎(chǔ)工作提出了一系列的改善方法和改善措施，總結(jié)出一個(gè)
較符合HEAVEN公司現(xiàn)狀與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)管理體系。在HEAVEN公司
內(nèi)部運(yùn)作的五個(gè)基本流程中，物資采購(gòu)和貨款支付流程及產(chǎn)品銷售和貨款
回收流程可謂重中之重，亦是問(wèn)題重重、急需改進(jìn)。因而本文選擇了這兩
個(gè)工作流程進(jìn)行深入地分析與研究，尋找運(yùn)作流程中有關(guān)控制及管理程序
的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)提出相應(yīng)控制方法和審計(jì)要點(diǎn)。文章最后通
過(guò)一系列的數(shù)據(jù)與圖表的分析，闡述了方案實(shí)施的效果及面臨的問(wèn)題，進(jìn)
而提出相應(yīng)的對(duì)策，并根據(jù)隴AVEN公司的實(shí)際情況為其制定了一套系統(tǒng)的
內(nèi)部審計(jì)工作制度，為內(nèi)部審計(jì)體系的建立和運(yùn)作奠定了制度基礎(chǔ)。
本文是在參考了大量的相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上完成的，并且理論聯(lián)系實(shí)際，
對(duì)于目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)于大型股
份有限公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立和運(yùn)作有很強(qiáng)的借鑒價(jià)值。
【關(guān)鍵詞1:內(nèi)部審計(jì)體系建立與運(yùn)作
【論文類型】:應(yīng)用研究





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