摘要
中國(guó)加入WTO己快兩年，中國(guó)政府承諾全面開放金融服務(wù)業(yè)的時(shí)間表也
越來越近，面對(duì)中國(guó)巨大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，全球的保險(xiǎn)巨頭競(jìng)相進(jìn)入中國(guó)，剛剛起
步的中資保險(xiǎn)公司將不得不參與到這場(chǎng)沒有硝煙的戰(zhàn)爭(zhēng)中。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)
不境下，中資保險(xiǎn)公司如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，并不斷地發(fā)展壯大是每
一個(gè)中資保險(xiǎn)企業(yè)必須思考的問題，本文主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行分析，希
望通過對(duì)PA公司的研究，使我們能對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有大概的了解，并能進(jìn)
行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪叮瑸槠髽I(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展提供有力保障。
全文共分七部分。
第一部分是對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)和PA公司現(xiàn)狀的介紹。
第二部分是風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論的綜述。主要闡述了風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
的定義、分類、特征和計(jì)量等內(nèi)容。
第三部分對(duì)日本一系列保險(xiǎn)公司破產(chǎn)案例的分析，總結(jié)出保險(xiǎn)企業(yè)在生產(chǎn)
經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中所面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)，從而提出加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析研
究的必要性。
第四部分PA公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的分析。主要分析了PA公司現(xiàn)有可能的融資途
徑，以及各種融資渠道的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，從而提出了PA公司在融資過程中風(fēng)
險(xiǎn)防范的系列措施。
第五部分對(duì)PA公司投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。首先闡述了保險(xiǎn)企業(yè)投資的必要性
及保險(xiǎn)投資的原則，然后分析了PA公司當(dāng)前在保險(xiǎn)資金運(yùn)用上的問題，最后
在此基礎(chǔ)上從資金運(yùn)用體系、合理的投資比例、內(nèi)控制度以及人才培養(yǎng)等方面，
提出了保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)防范的建議。
第六部分保費(fèi)繳納與退保解約的風(fēng)險(xiǎn)分析。重點(diǎn)從應(yīng)收保費(fèi)的管控和退保
解約對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的危害兩方面分析了保險(xiǎn)企業(yè)在資金回收過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
第七部分保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)警分析與風(fēng)險(xiǎn)防范。本文從外部主管部門對(duì)保險(xiǎn)企
業(yè)償付能力的監(jiān)管和保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控指標(biāo)體系的建立兩個(gè)方面對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的
財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行分析。
通過本文的研究，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，如何提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正
確的識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)具有一定的指導(dǎo)作用。筆者首先在查閱國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)
和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果的基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定。
并根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍進(jìn)一步的擴(kuò)展。同時(shí)筆者收集了大量的
保險(xiǎn)行業(yè)與PA公司的數(shù)據(jù)資料，展開針對(duì)性研究，就其中融資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、
資金回收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為詳細(xì)的分析。筆者強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)投資是現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)
的生命線，并從宏觀政策法規(guī)、中國(guó)現(xiàn)有金融市場(chǎng)和以公司自身情況等方面對(duì)
投資風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行探索。在資金回收環(huán)節(jié)上，根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)，構(gòu)建應(yīng)
收保費(fèi)管控的三道屏障:信用管理、應(yīng)收保費(fèi)管理和逾期保費(fèi)催收。筆者還通
過“Z記分”法對(duì)PA公司進(jìn)行實(shí)證分析，揭示“Z記分”法的不足，并以以財(cái)
產(chǎn)險(xiǎn)公司為例，結(jié)合其經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，構(gòu)建了一套內(nèi)部監(jiān)控指標(biāo)體系，
充分發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警作用，最終達(dá)到降低保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范




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