摘要
我國是個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村信用社又是農(nóng)村金融的主力軍。作為全國經(jīng)濟(jì)較發(fā)
達(dá)地區(qū)的江蘇農(nóng)村信用社改革起步較早，并率先在蘇南地區(qū)組建了農(nóng)村商業(yè)銀
行。因此作為新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)—蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行沒有任何現(xiàn)成的模式可
套用，如何在激烈的金融競爭中穩(wěn)健發(fā)展，對我國農(nóng)村金融環(huán)境和農(nóng)村商業(yè)銀行
自身來說都是一個(gè)非常重要的問題。
蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行由于其組建較晚，因此在組建伊始就充分考慮了國有商業(yè)
銀行改革和國內(nèi)股份制商業(yè)銀行運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，嚴(yán)格按照中國銀行業(yè)監(jiān)督委
員會(huì)要求及相關(guān)金融法規(guī)，按現(xiàn)代商業(yè)銀行治理的要求進(jìn)行了股權(quán)改革，引入了
獨(dú)立董事制度，并建立了董事會(huì)專門委員會(huì)，應(yīng)該說蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)代公
司治理制度相對完善。但伴隨著蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的快速發(fā)展，發(fā)生的多起資產(chǎn)
損失和違規(guī)案件的發(fā)生，說明了蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制還存在著缺陷?；?br>顧這些案件可以發(fā)現(xiàn)，置銀監(jiān)會(huì)的“審慎經(jīng)營”要求不顧，片面追求短期效益是
這些案件發(fā)生的根源之一。管理者經(jīng)營風(fēng)格不正常的風(fēng)險(xiǎn)偏好，使我們的目光不
得不再次聚集在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)—內(nèi)部控制環(huán)境。因此，本文從權(quán)責(zé)分配、管
理者經(jīng)營風(fēng)格、企業(yè)文化和人力資源政策四個(gè)對內(nèi)部控制環(huán)境有重要影響的因素
所存在的主要問題進(jìn)行剖析，闡述了上述問題產(chǎn)生的根源，最后提出了改進(jìn)意見，
以完善蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境，進(jìn)而提高蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制
執(zhí)行的有效性，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行可持繼發(fā)展，并對其他經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村
信用社改革提供了可借鑒的現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞:蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制內(nèi)部控制環(huán)境
權(quán)責(zé)分配管理者經(jīng)營風(fēng)格企業(yè)文化
人力資源政策
摘要........................................................................................................
ABSTRACT.............................................……，.............................................
1.引言.........................................................................................................
1.1選題的背景..........................……，.................................................
1.2研究意義和目的................................……，…，................................
1.3研究的框架結(jié)構(gòu).....................……，...............................................
1.3.1研究的方法.........................................................................
1.3.2研究的內(nèi)容、框架.............................................................
2.內(nèi)部控制環(huán)境基本理論綜述.................................................................
2.1內(nèi)部控制理論綜述.......................................................……，.........
2.1.1國外對于內(nèi)部控制理論的研究.........................................
2.1.2國內(nèi)對于內(nèi)部控制理論的研究.........................................
2.1.3內(nèi)部控制理論的評述.........................................................
2.2內(nèi)部控制環(huán)境的研究...................................……，.........................
2.2.1國外對內(nèi)部控制環(huán)境的研究.............................................
2.2.2國內(nèi)對內(nèi)部控制環(huán)境的研究.............................................
2.2.3內(nèi)部控制環(huán)境理論評述.....................................................
2.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境的研究...................................................
2.3.1巴塞爾委員會(huì)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境的研究.............
2.3.2我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境的發(fā)展.................................
2.3.3COSO報(bào)告、巴塞爾《框架》與我國《商業(yè)銀行內(nèi)部控
比較..............................................................................................
3.蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀分析..........................................
3.1內(nèi)部控制環(huán)境的涵義...................................................................
3.2內(nèi)部控制環(huán)境的主要要素............................................................
3.3內(nèi)部控制環(huán)境的作用與重要性....................................................
3.4蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境的分析................................
3.4.1蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的界定.................................................
3.4.2蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀.……，，.，，，二，，二，.，…，..........……
3.4.3蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境主要存在的問題.........
3.4.4案例分析.............................................................................
4.改善內(nèi)部控制環(huán)境的對策....................................................................
4.1進(jìn)一步理順權(quán)限、職責(zé)分配體系................................................
063025263張佩情蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境研究—一XX農(nóng)村商業(yè)
4.2重視企業(yè)管理者素質(zhì)、偏好、態(tài)度的導(dǎo)向作用........................
4.3重視企業(yè)文化建設(shè)，營造一個(gè)良好的企業(yè)文化氛圍................
4.4制定良好的人力資源政策，增強(qiáng)員工的認(rèn)同感........................
5.結(jié)論........................................................................................................
5.1結(jié)論...............................……，.........................................................
5.2局限性............................................................................................
5.3展望................................................................................................
參考文獻(xiàn)............