摘 要
企業(yè)稅務(wù)籌劃是指納稅人在遵守國家法律法規(guī)和政策的前提下，
通過對籌資、投資、運(yùn)營和利潤分配等理財(cái)活動的安排和籌劃，盡可
能地減輕稅收負(fù)擔(dān)、提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。對企業(yè)稅務(wù)籌劃的研究屬
于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究范疇。
針對目前學(xué)術(shù)界對稅務(wù)籌劃的實(shí)務(wù)研究居多，理論研究較少，人
們對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識還不到位的現(xiàn)狀，本文采取了理論研究為主、理
論研究與實(shí)務(wù)研究相結(jié)合，定性分析為主、定性分析與定量分析相結(jié)
合的研究方法，對稅務(wù)籌劃的理論與實(shí)務(wù)進(jìn)行了系統(tǒng)深入的研究。在
理論研究部分，筆者將稅務(wù)籌劃理論劃分為基礎(chǔ)理論和應(yīng)用理論兩個
層次，并指出基礎(chǔ)理論主要是對環(huán)境、目標(biāo)、假設(shè)、屬性、職能、原
則和信息質(zhì)量特征等問題的研究，重在解釋與說明，是對稅務(wù)籌劃實(shí)
踐的基礎(chǔ)性和一般性的概括，間接地或宏觀地對稅務(wù)籌劃實(shí)踐產(chǎn)生影
響和指導(dǎo)的作用;而在闡述應(yīng)用理論時(shí)，筆者主要介紹了節(jié)稅理論、
避稅理論、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論以及稅務(wù)籌劃工作組織和人員管理理論，指
出應(yīng)用理論是對程序和方法的研究，對稅務(wù)籌劃實(shí)踐起直接的指導(dǎo)作
用。通過這樣劃分，初步建立了稅務(wù)籌劃理論框架，并了闡述了稅務(wù)
籌劃理論各要素之間的關(guān)系，證明了稅務(wù)籌劃理論研究的雙邏輯起
點(diǎn)，梳清了理論研究的脈絡(luò)。在實(shí)務(wù)分析部分，筆者結(jié)合理論研究的
成果，對各種涉稅因素進(jìn)行了定性分析和定量分析，并初步建立起稅
務(wù)籌劃模型，從而將財(cái)務(wù)管理學(xué)、稅收學(xué)、運(yùn)籌學(xué)等多學(xué)科的知識融
合在一起，并引導(dǎo)原本不習(xí)慣利用數(shù)學(xué)手段解決經(jīng)濟(jì)問題的人們關(guān)注
這個新的研究方向和研究手段。
關(guān)鍵詞:稅務(wù)籌劃理論實(shí)務(wù)模型
第一章
第一節(jié)
稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)理論研究……，.........
里:
第二節(jié)
第三節(jié)
二三四
第四節(jié)
稅務(wù)籌劃環(huán)境理論......................................
經(jīng)濟(jì)環(huán)境.......................................................
政治環(huán)境............……，....................................
文化環(huán)境.......................................................
稅務(wù)籌劃目標(biāo)理論..................................……
稅務(wù)籌劃的基本目標(biāo)...................................
稅務(wù)籌劃的具體目標(biāo)...................................
稅務(wù)籌劃假設(shè)理論........................................
籌劃主體假設(shè)...............................................
持續(xù)經(jīng)營假設(shè)...............................................
有效市場假設(shè)................……、.......................
理性理財(cái)假設(shè)...............................................
稅務(wù)籌劃屬性理論.......................................
一一三
第五節(jié)
四、
第六節(jié)
一一三
第七節(jié)
國外對稅務(wù)籌劃定義的論述......................
國內(nèi)對稅務(wù)籌劃定義的論述......................
本文的觀點(diǎn)...............……，.…，...........……，.，.，.
稅務(wù)籌劃職能理論.......................................
預(yù)測..............................................................
決策..............................................................
計(jì)劃..............................................................
控制..............................................................
稅務(wù)籌劃原則理論.......................................
合法原則......................................................
系統(tǒng)原則二，...................................................
經(jīng)濟(jì)原則......................................................
稅務(wù)籌劃對信息質(zhì)量的要求.......................
相關(guān)性.……，..................................................
準(zhǔn)確性..........................................................
及時(shí)性..........................................................
適度性二，.…，....……，..……，..........……，..........…
二三四
第二章
第一節(jié)
稅務(wù)籌劃應(yīng)用理論研究.......……
節(jié)稅理論是稅務(wù)籌劃最基本的應(yīng)用理論
免稅技術(shù).............................................……
減稅技術(shù).............................................……
稅率差異技術(shù).....................................……
扣除技術(shù)..…，.，.................……，.............……
二三四
五、抵免技術(shù).，.......................................................
六、延期納稅技術(shù).................................................
七、退稅技術(shù).........................................................
第二節(jié)避稅理論及其應(yīng)用的局限性......……，.............
一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅技術(shù).........................................
二、避稅港避稅技術(shù).............................................
三、濫用稅收協(xié)定的避稅技術(shù).............................
第三節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁—企業(yè)稅務(wù)籌劃的秘密武器......
第四節(jié)
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式........................……
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的運(yùn)用..…，..................……
稅務(wù)籌劃工作組織和人員管理理論
稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)設(shè)置理論............……
稅務(wù)籌劃管理制度理論............……
稅務(wù)籌劃人員管理理論............……
一一三
第五節(jié)對稅務(wù)籌劃理論研究的總結(jié)..........................
一、稅務(wù)籌劃理論體系的邏輯起點(diǎn).....................
二、稅務(wù)籌劃理論體系各要素之間的關(guān)系.........
第三章稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)分析....................
第一節(jié)定性分析..........................................................
一、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢....................................·····
二、預(yù)期的政治變化..................................