試析美國上市公司的股東賬簿查閱權(quán)

全文約3000字 論述翔實(shí)

　　「摘 要」設(shè)立股東賬簿查閱權(quán)，是確保股東知情權(quán)實(shí)現(xiàn)的重要內(nèi)容之一。本文依據(jù)美國商法的相關(guān)規(guī)定、司法判例及學(xué)者學(xué)說，對美國的上市公司股東賬簿查閱權(quán)作了初步解析，包括權(quán)利主體的資格設(shè)立、上市公司的保存賬簿和證明股東不合理需求的義務(wù)、賬簿查閱的客體規(guī)范和程序規(guī)范等。

　　「關(guān)鍵詞」上市公司，賬簿查閱權(quán)，權(quán)利義務(wù)

　　股東賬簿查閱權(quán)，指股東對公司的會計(jì)賬簿、會計(jì)文書等相關(guān)的會計(jì)原始憑證和文書、記錄進(jìn)行查閱的權(quán)利。法律設(shè)立股東賬簿查閱權(quán)，是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是籠統(tǒng)、大概地反映公司的經(jīng)營管理情況，原始的會計(jì)賬簿更能夠充分反映公司的經(jīng)營管理事務(wù)發(fā)生的具體情況。股東要想獲取更充分的公司經(jīng)營管理信息就必須查閱公司的會計(jì)賬簿。股東的賬簿記錄查閱權(quán)制度源于美國公司法，美國各州基本上都制訂了關(guān)于股東查閱權(quán)方面的成文法規(guī)則。[1]在美國，股東賬簿記錄查閱權(quán)的淵源主要來自兩個方面，關(guān)于公司的成文法和普通法。[2]

部分參考文獻(xiàn)

　　[3][7] Robert C .Clark ：Corporate Law，Little Brown and Company ，1986，p 99-100
　　[6] 張民安：《公司法上的利益平衡》，北京大學(xué)出版社2003年版，203頁
　　[8] 張明遠(yuǎn)：《證券投資損害訴訟救濟(jì)論》，法律出版社2002年版，251頁