利用現(xiàn)金流量信息進行財務分析.doc
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利用現(xiàn)金流量信息進行財務分析,摘要在全球會計誠信危機的環(huán)境下，企業(yè)財務信息失真問題日益突出。現(xiàn)金流量不易調節(jié)，是較為真實可靠的項目，人們日益關注現(xiàn)金流量，運用現(xiàn)金流量進行企業(yè)財務狀況分析非常具有現(xiàn)實意義。本文試圖從現(xiàn)金流量的重要性觀點出發(fā)，以現(xiàn)金流量為基礎來判斷企業(yè)的投資價值、償債能力、獲利能力、發(fā)展能力等。本文的思路是：通過分析現(xiàn)金流量的重要性，...
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摘要
在全球會計誠信危機的環(huán)境下，企業(yè)財務信息失真問題日益突出?，F(xiàn)金流量不易調節(jié)，是較為真實可靠的項目，人們日益關注現(xiàn)金流量，運用現(xiàn)金流量進行企業(yè)財務狀況分析非常具有現(xiàn)實意義。本文試圖從現(xiàn)金流量的重要性觀點出發(fā)，以現(xiàn)金流量為基礎來判斷企業(yè)的投資價值、償債能力、獲利能力、發(fā)展能力等。本文的思路是：通過分析現(xiàn)金流量的重要性，提出現(xiàn)金流量體現(xiàn)企業(yè)的財務狀況，然后運用現(xiàn)金流量的結構認識，企業(yè)償債能力分析,獲利能力分析,以及企業(yè)發(fā)展能力分析等方法來闡述如何運用現(xiàn)金流量來分析企業(yè)的財務狀況。最后，針對現(xiàn)金流量在財務分析中遇到的問題提出對策和建議。
Abstract
Under the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprise’s financial information is losing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flow’s importance, use this kind of analysise method via cash flow as the basis to judge that enterprise investment value , debt paying ability, profitability, grows up etc. This thesis’s brainchild is by the significance analysing cash flow’s improtance, suggest that cash flow sends out the finacial status responding to enterprise , and then via analysis the investment value , debt paying ability, profitability, grows up to point out the truth financial status of the company. At last , bring forward the problems in the process of the analysis.
Key words : cash flow financial conditions finacial analysis
目 錄
一、 引言 8
（一）、研究背景及意義 8
二、相關理論綜述 10
（一）、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量表的基本概念 10
1、現(xiàn)金流量的概念 10
2、現(xiàn)金流量表的概念 10
（二）、現(xiàn)金流量表的編制原則 11
1、分類反映原則 11
2、總額反映與凈額反映靈活運用原則 11
3、合理劃分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動 11
4、外幣現(xiàn)金流量應當折算為人民幣反映 11
5、重要性原則 12
三、利用現(xiàn)金流量表進行財務分析的優(yōu)點 12
（一）、現(xiàn)金流量表的作用 12
（二）、現(xiàn)金流量表的優(yōu)點 13
1、提高了報表揭示信息的可比性 14
2、提高了會計報表體系的完整性 14
3、考慮了所受風險和通貨膨脹的影響 14
四、運用現(xiàn)金流量表進行企業(yè)財務分析 14
（一）、現(xiàn)金流量的結構認識 14
1、分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 14
2、分析投資活動的現(xiàn)金流量 15
3、分析籌資活動的現(xiàn)金流量 15
4、分析現(xiàn)金流量構成 15
（二）、企業(yè)償債能力分析 15
（三）、企業(yè)財務彈性分析 16
（四）、企業(yè)盈利能力分析 17
（五）、收益質量分析及企業(yè)發(fā)展能力指標 17
1、收益質量分析 17
2、企業(yè)發(fā)展能力分析 18
（六）、案例分析 18
1、現(xiàn)金流量結構分析 20
2、企業(yè)償債能力 21
3、企業(yè)財務彈性分析 22
4、企業(yè)盈利能力分析 22
5、收益質量分析及企業(yè)發(fā)展能力指標分析 23
五、現(xiàn)金流量表進行企業(yè)財務分析時的幾個問題 23
（一）、增值稅 23
（二）、應收帳款與壞帳準備 23
（三）、外幣交易與折算 24
（四）、購買和處置子公司及其它營業(yè)單位 24
（五）、金融保險企業(yè)的現(xiàn)金流量 25
六、結論 25
附錄 26
參考文獻 35
致謝 36
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本論文共計37頁，1.8萬余字，包含開題報告等內容
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參考文獻
[1] [美]茲維•博迪（Zvi Bodie）等：《投資學精要》，2003
[2] 張德亮：《企業(yè)會計準則 現(xiàn)金流量表》，經(jīng)濟科學出版社，2001
[3] 李玉周：《現(xiàn)金流量表閱讀與分析》，西南財經(jīng)大學出版社，2000
[4] 湯炳亮：《企業(yè)財務分析》，首都經(jīng)濟貿易大學出版社，2005
[5] 鄭寬明：《企業(yè)財務分析研究》，立信會計出版社，2001
[6] 干春暉：《現(xiàn)金流轉說：財務經(jīng)理的財務觀點》，會計研究，1997
[7]許馳：《企業(yè)價值評估理論與方法研究》，西南財經(jīng)大學技術經(jīng)濟與管理， 2004
[8]魯桂華：《現(xiàn)金流量綜合分析模型：原理與應用》，財經(jīng)理論與實踐，2001
[9]葛家樹：《中級財務會計》，名主與建設出版社，2001
[10]陳漢林：《現(xiàn)金流量表研究》，武漢理工大學會計學，2004
[11]潘子立：《現(xiàn)金流量表及其分析指標研究》，武漢理工大學會計學，2003
[12] [美]佩善等：《運用財務報表進行企業(yè)分析與評估》，中信出版社，2003
[13]William Baxter：Asset and Liability Values Accountancy，1994
[14]L,Berntein. Financial Statement Analysis：Theory Application and Interpretation MA.IRWIN，1999
[15]Shyam,Sunder：Therory Accounting and Control An International Thomson Publishing Campany，1997
在全球會計誠信危機的環(huán)境下，企業(yè)財務信息失真問題日益突出?，F(xiàn)金流量不易調節(jié)，是較為真實可靠的項目，人們日益關注現(xiàn)金流量，運用現(xiàn)金流量進行企業(yè)財務狀況分析非常具有現(xiàn)實意義。本文試圖從現(xiàn)金流量的重要性觀點出發(fā)，以現(xiàn)金流量為基礎來判斷企業(yè)的投資價值、償債能力、獲利能力、發(fā)展能力等。本文的思路是：通過分析現(xiàn)金流量的重要性，提出現(xiàn)金流量體現(xiàn)企業(yè)的財務狀況，然后運用現(xiàn)金流量的結構認識，企業(yè)償債能力分析,獲利能力分析,以及企業(yè)發(fā)展能力分析等方法來闡述如何運用現(xiàn)金流量來分析企業(yè)的財務狀況。最后，針對現(xiàn)金流量在財務分析中遇到的問題提出對策和建議。
Abstract
Under the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprise’s financial information is losing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flow’s importance, use this kind of analysise method via cash flow as the basis to judge that enterprise investment value , debt paying ability, profitability, grows up etc. This thesis’s brainchild is by the significance analysing cash flow’s improtance, suggest that cash flow sends out the finacial status responding to enterprise , and then via analysis the investment value , debt paying ability, profitability, grows up to point out the truth financial status of the company. At last , bring forward the problems in the process of the analysis.
Key words : cash flow financial conditions finacial analysis
目 錄
一、 引言 8
（一）、研究背景及意義 8
二、相關理論綜述 10
（一）、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量表的基本概念 10
1、現(xiàn)金流量的概念 10
2、現(xiàn)金流量表的概念 10
（二）、現(xiàn)金流量表的編制原則 11
1、分類反映原則 11
2、總額反映與凈額反映靈活運用原則 11
3、合理劃分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動 11
4、外幣現(xiàn)金流量應當折算為人民幣反映 11
5、重要性原則 12
三、利用現(xiàn)金流量表進行財務分析的優(yōu)點 12
（一）、現(xiàn)金流量表的作用 12
（二）、現(xiàn)金流量表的優(yōu)點 13
1、提高了報表揭示信息的可比性 14
2、提高了會計報表體系的完整性 14
3、考慮了所受風險和通貨膨脹的影響 14
四、運用現(xiàn)金流量表進行企業(yè)財務分析 14
（一）、現(xiàn)金流量的結構認識 14
1、分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 14
2、分析投資活動的現(xiàn)金流量 15
3、分析籌資活動的現(xiàn)金流量 15
4、分析現(xiàn)金流量構成 15
（二）、企業(yè)償債能力分析 15
（三）、企業(yè)財務彈性分析 16
（四）、企業(yè)盈利能力分析 17
（五）、收益質量分析及企業(yè)發(fā)展能力指標 17
1、收益質量分析 17
2、企業(yè)發(fā)展能力分析 18
（六）、案例分析 18
1、現(xiàn)金流量結構分析 20
2、企業(yè)償債能力 21
3、企業(yè)財務彈性分析 22
4、企業(yè)盈利能力分析 22
5、收益質量分析及企業(yè)發(fā)展能力指標分析 23
五、現(xiàn)金流量表進行企業(yè)財務分析時的幾個問題 23
（一）、增值稅 23
（二）、應收帳款與壞帳準備 23
（三）、外幣交易與折算 24
（四）、購買和處置子公司及其它營業(yè)單位 24
（五）、金融保險企業(yè)的現(xiàn)金流量 25
六、結論 25
附錄 26
參考文獻 35
致謝 36
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本論文共計37頁，1.8萬余字，包含開題報告等內容
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參考文獻
[1] [美]茲維•博迪（Zvi Bodie）等：《投資學精要》，2003
[2] 張德亮：《企業(yè)會計準則 現(xiàn)金流量表》，經(jīng)濟科學出版社，2001
[3] 李玉周：《現(xiàn)金流量表閱讀與分析》，西南財經(jīng)大學出版社，2000
[4] 湯炳亮：《企業(yè)財務分析》，首都經(jīng)濟貿易大學出版社，2005
[5] 鄭寬明：《企業(yè)財務分析研究》，立信會計出版社，2001
[6] 干春暉：《現(xiàn)金流轉說：財務經(jīng)理的財務觀點》，會計研究，1997
[7]許馳：《企業(yè)價值評估理論與方法研究》，西南財經(jīng)大學技術經(jīng)濟與管理， 2004
[8]魯桂華：《現(xiàn)金流量綜合分析模型：原理與應用》，財經(jīng)理論與實踐，2001
[9]葛家樹：《中級財務會計》，名主與建設出版社，2001
[10]陳漢林：《現(xiàn)金流量表研究》，武漢理工大學會計學，2004
[11]潘子立：《現(xiàn)金流量表及其分析指標研究》，武漢理工大學會計學，2003
[12] [美]佩善等：《運用財務報表進行企業(yè)分析與評估》，中信出版社，2003
[13]William Baxter：Asset and Liability Values Accountancy，1994
[14]L,Berntein. Financial Statement Analysis：Theory Application and Interpretation MA.IRWIN，1999
[15]Shyam,Sunder：Therory Accounting and Control An International Thomson Publishing Campany，1997
