國內(nèi)企業(yè)集團營運資金管理問題研究
——以上汽集團為例

17200字

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摘要 企業(yè)集團作為一種綜合了多種企業(yè)組織形式優(yōu)勢的高級組織形式，對企業(yè)組織形態(tài)和經(jīng)營機制的合理化起到了一定的推動作用；企業(yè)集團作為國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱，在國民經(jīng)濟的發(fā)展中起著舉足輕重的意義，關系到國計民生；此外，企業(yè)集團還代表著國家的國際競爭力，是發(fā)展外向型經(jīng)濟的中堅力量。因此，只有我國企業(yè)集團健康發(fā)展，我國的整體經(jīng)濟水平才能提高。
企業(yè)管理以財務管理為中心，而財務管理以資金管理為中心。資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中起到了非常重要的作用。強化資金管理可以規(guī)范集團內(nèi)部各個部門的投資、籌資決策行為，從而有效地控制了投資、籌資的科學性和合理性，相應的排除了財務經(jīng)營風險。由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，有效合理地組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要作用。因此現(xiàn)代化企業(yè)集團營運資金管理問題成為一個至關重要的現(xiàn)實問題。本論文的研究目的就在于通過分析我國企業(yè)集團營運資金管理現(xiàn)狀及存在的問題，探討出一些適合我國企業(yè)集團所需的營運資金管理方法，為我國企業(yè)集團的快速發(fā)展提出一些解決方案。
本文的主要內(nèi)容包括：首先，從認識企業(yè)集團、營運資金以及營運資金管理入手，闡述了其概念、特點、內(nèi)容及目標；然后，選取上汽集團為案例企業(yè)集團，通過分析2009-2013年該公司的財務報表，計算出各年各項指標，進行該企業(yè)營運資金管理能力分析；分析總結了該企業(yè)集團營運資金管理中存在的問題；最后，提出完善營運資金管理的對策。

關鍵詞 企業(yè)集團 營運資金 營運資金管理


Abstract Enterprise Group as a combination of various advanced form of business organization in the form of organizational advantages, organizational forms of rationalization and management mechanisms play a certain role;Enterprise Group as a pillar of the national economy plays an important significance in the development of national economy, the relationship to the national economy;In addition, the enterprise group also represents the international competitiveness of the country, are the backbone of the development of export-oriented economy.Therefore, only the healthy development of enterprise groups in China, China's overall economic level in order to improve.
Business management, financial management as the center, and financial management to fund management center.Fund management in production and business activities, played a very important role.Strengthen financial management within the group can regulate investment in various sectors, the financing decision-making behavior, so as to effectively control the investment, financing of scientific rationality, appropriate to exclude the financial business risks.Due to the quality and effectiveness of all aspects of enterprise production and business activities can be integrated reflected in the movement of funds, effective and rational organization of fund activities to improve enterprise management, improve economic efficiency plays an important role.So modern enterprise group working capital management issues become a vital reality.The purpose of this thesis lies in the analysis of business groups working capital management situation and existing problems, discuss some methods suitable for the required working capital management enterprise groups in China, and propose some solutions for the rapid development of enterprise groups.
The main contents include:First, understand enterprise group, working capital and working capital management, elaborates the concept, features, content and objectives;Then, select the SAIC Enterprise Group as a case, through the analysis of the company's 2009-2013 financial statements, the indicators calculated each year to carry out the business working capital management analysis;Analyzes and summarizes the company's working capital management of the problems;Finally, the proposed measures to improve working capital management.

Key words Enterprise groups ，Working capital，Working capital management

目 錄
引 言 1
第一章 企業(yè)集團營運資金管理基本概念和理論 2
1.1 企業(yè)集團的概念和特點 2
1.1.1企業(yè)集團的概念 2
1.1.2企業(yè)集團的特點 2
1.2 營運資金及其管理的概念 2
1.3 營運資金管理的特點及其基本內(nèi)容 3
1.3.1 營運資金管理的特點 3
1.3.2 營運資金管理的基本內(nèi)容 3
第二章 上汽集團營運資金管理分析 4
2.1 上汽集團的概況 4
2.2 上汽集團營運資金結構分析 4
2.2.1 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例 4
2.2.2 流動資產(chǎn)內(nèi)部各項目結構比例 5
2.2.3 流動負債占總資產(chǎn)的比例 6
2.2.4 流動負債內(nèi)部各項目結構比例 7
2.3 上汽集團營運能力分析 7
2.3.1 營運資金周期 7
2.3.2 應收賬款周轉率/期 8
2.3.3 存貨周轉率/期 9
2.3.4 應付賬款率/期 10
2.4 上汽集團營運資金管理存在的問題 11
2.4.1 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例高 11
2.4.2 流動資產(chǎn)項目結構中貨幣資金和存貨所占比例大 11
2.4.3 較多使用流動負債融資 12
2.4.4 應收賬款管理不夠穩(wěn)健，存在小幅波動 12
第三章 完善企業(yè)集團營運資金管理的對策 12
3.1 加強現(xiàn)金管理，提高資金的使用效率 12
3.2 加強存貨管理，建立有效的存貨管理方法 13
3.3 加強應收賬款的控制和管理 14
3.4 加強短期借款與應付賬款的管理 15
3.5 借鑒國外營運資金管理的經(jīng)驗 15
3.5.1 注重內(nèi)..