稅收預測模型的擬合與分析


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摘　要 本文對1978年以來我國稅收資料進行擬合分析，尋求最佳模型，提供決策參考。　　

關鍵詞：稅收、模型、擬合、預測

　　改革開放以來我國經濟有了長足的發(fā)展，在經濟發(fā)展的基礎上，國家稅收也呈顯著上升趨勢。1997年工商稅收達到7548億元，比改革開放初期的1978年增長了16倍。但是，稅收占GDP的比重卻從1978年的14.3%下降到11.0%。為改變這種狀況，國家稅務總局決定1998年起逐步實行稅收計劃與GDP直接掛鉤，這一舉措更加需要以科學的稅收預測為依據。本文就如何建立稅收模型作些討論，供參考?！　?br>
Abstract
　　This paper gives the fitting and analysis about data of tax since 1978, Jeeks optimal model and provide reference for decision of tax.

一、模型擬合
　　以時間T為自變量的二次曲線模型：
YC=639.882-669.950T+19.409T2　　(1)
　　模型的有關指標：相關系數R=0.985，統(tǒng)計值F=251.994，剩余標準差SY=356.160。模型與時間平方成較大的正比例關系，偏相關系數達0.864，T統(tǒng)計值達6.347。反映了稅收隨時間推移而迅速增長的態(tài)勢，與稅收持續(xù)高速增長的實際是相一致的。　　以GDP為自變量的線性回歸模型：
YC=582.353+0.0976GDP　　(2)
有關指標：R=0.978，F=375.339，SY=410.026，方程線性顯著。若將常數項的582億元理解為受其它因素的綜合影響，則稅收收入約占GDP的9.67%。這個比例與近幾年來稅收占DGP的比重非常接近，不足的是剩余標準差比較大。　　以稅收為自變量的自回歸模型：
YC=37.186+1.138Yt-1　　(3)
　　其中Yt-1為后推一期的稅收收入。有關指標：R=0.987，F=622.600，SY=311.202。之所以后推一期，是考慮到過去的稅收計劃，往往都是在前一年的收入基礎上增加某個百分比而“炮制”出來的。　　以時間為自變量的雙指數模型：
YC=357.845(1.199)t(1.001)t2　　(4)
　　有關指標：R=0.981，F=208.447，SY=290.422。雙指數曲線模型屬于增長曲線一類，如果時間數列在t值比較大時，經濟指標增長較快時，可配合雙指數曲線為趨勢模型。1993～1997年，我國工商稅收增長速度分別為38.1%、26.6%、19.5%和17.2%。五年平均增長23.9%，是改革開放前稅收增長速度的2.4倍，具有雙指數曲線特點。擬合一試結果尚好，剩余標準差比前三個模型都低。　　以上擬合的幾個模型整體上均效果顯著，但不足的是剩余標準差比較大。觀察原始數據發(fā)現自1985年稅收收入產生跳躍性增長，這是由于實行利改稅等政策變動所引起。針對這一特點引入反映政策變化的虛擬變量對模型進行改進(設虛擬變量為V，85年前V=0.85年及其后V=1)。引入后多數模型擬合結果趨好，其中又以模型(2)、(4)較為理想。　　對(2)引入V得：
　　YC=358.059+984.218V+0.088GDP　　(5)
　　有關指標：R=0.989，F=5139.815，SY=80.042。與之前的模型(2)相比，F值增大了8倍，SY減少為原來的20%。偏相關系數RV=0.982，RGDP=0.998；統(tǒng)計值TV=20.739，TGDP=67.242，均檢驗顯著。　　對(4)引入V得：