我國商業(yè)銀行內部控制系統的構建和完善.rar
我國商業(yè)銀行內部控制系統的構建和完善,63頁摘要隨著我國改革開放和市場經濟的高速發(fā)展，尤其是在加入wto后，大量外資金融機構進入中國市場，使我國商業(yè)銀行面臨異常激烈的市場競爭，其經營風險也越來越大和難以控制，而內部控制系統在風險防范和控制方面有著明顯的優(yōu)勢。我們在加強外部金融監(jiān)管的同時，還應強化我國商業(yè)銀行內部控制系統的建設和完善。本文采用規(guī)范研究的方法，...
該文檔為壓縮文件,包含的文件列表如下:
內容介紹
原文檔由會員 白癡學東西 發(fā)布
63頁
摘要
隨著我國改革開放和市場經濟的高速發(fā)展，尤其是在加入WTO
后，大量外資金融機構進入中國市場，使我國商業(yè)銀行面臨異常
激烈的市場競爭，其經營風險也越來越大和難以控制，而內部控
制系統在風險防范和控制方面有著明顯的優(yōu)勢。我們在加強外部
金融監(jiān)管的同時，還應強化我國商業(yè)銀行內部控制系統的建設和
完善。本文采用規(guī)范研究的方法，以系統論為理論基礎，研究了
中西方商業(yè)銀行內部控制系統的理論和實務發(fā)展的進程，重點分
析了我國商業(yè)銀行內部控制系統中存在的不足之處。在本文研究
中，提出我國商業(yè)銀行應借鑒西方商業(yè)商業(yè)銀行在內部控制系統
建設方面的先進經驗，以系統論方法構建和完善我國商業(yè)銀行的
內部控制系統,真正實現內部控制系統對商業(yè)銀行經營風險事前
預防,事中控制,事后彌補的功能。
關鍵詞：內部控制,商業(yè)銀行,系統論,內部控制系統,風險
3
第一章緒論…………………………………………………………………………..1
第二章現代商業(yè)銀行內部控制理論及其發(fā)展……………………………………..4
2.1內部控制的概念……………………………………………………………….4
2.1.1內部控制的產生與發(fā)展………………………………………………….4
2.1.2內部控制的定義………………………………………………………….7
2.2內部控制的作用及局限性………………………….……………………….…8
2.2.1內部控制的作用…………………………………………………………8
2.2.2內部控制的局限性………………………………………………………9
2.3現代商業(yè)銀行內部控制……………………………………………………...10
2.3.1現代商業(yè)銀行內部控制定義…………………………………………..10
2.3.2現代商業(yè)銀行內部控制構成內容及其功能…………………………..12
2.3.3現代商業(yè)銀行內部控制的目標………………………………………..13
第三章商業(yè)銀行內部控制系統理論綜述…………………………………………15
3.1系統論--現代商業(yè)銀行內部控制系統建立的理論基礎…………………....15
3.1.1系統論的產生與發(fā)展…………………………………………………...15
3.1.3系統論的主要理論觀點………………………………………………..18
3.2用系統論認識商業(yè)銀行內部控制系統………………………………………19
3.2.1商業(yè)銀行內部控制系統理論綜述……………………………………..19
3.2.2商業(yè)銀行內部控制系統的特征………………………………………..21
第四章中西方商業(yè)銀行內部控制系統比較分析…………………………………23
4.1西方商業(yè)銀行內部控制系統的理論與實務發(fā)展…..……………………….23
4.1.1西方商業(yè)銀行內部控制系統的理論建設……………………………..23
4.1.2西方商業(yè)銀行內部控制系統的實務…………………………………..24
4.2我國商業(yè)銀行內部控制系統理論與實務發(fā)展……………………………...27
4.2.1我國商業(yè)銀行內部控制系統的理論建設………………………...…….27
4.2.2我國商業(yè)銀行內部控制系統現狀………………………………………314
4.3中西方商業(yè)銀行內部控制系統比較分析……………………..……………….31
4.3.1內部控制環(huán)境子系統方面………………………………………………31
4.3.2風險評估子系統方面……………………………………………………31
4.3.3內部控制活動子系統方面………………………………………………32
4.3.4內部控制信息子系統方面………………………………………………32
4.3.5內部稽核子系統方面……………………………………………………32
4.4我國商業(yè)銀行內部控制系統存在的問題分析……………………………...33
4.4.1內部控制系統思想和認識問題…………………………………………33
4.4.2內部控制環(huán)境子系統問題分析…………………………………………33
4.4.3風險評估子系統問題分析………………………………………………34
4.4.4內部控制活動子系統問題分析…………………………………………35
4.4.5內部控制信息子系統問題分析…………………………………………36
4.4.6內部稽核子系統問題分析………………………………………………37
第五章我國商業(yè)銀行內部控制系統的構建和完善………………………………38
5.1我國商業(yè)銀行內部控制系統框架概述…………………………...…………38
5.2構建完善的內部控制環(huán)境子系統…………………………………………...39
5.2.1完善法人治理結構………………………………………………………39
5.2.2建立合理的商業(yè)銀行組織結構…………………………………………40
5.2.3不斷提升商業(yè)銀行管理者素質…………………………………………41
5.2.4建立優(yōu)良的商業(yè)銀行企業(yè)文化…………………………………………41
5.2.5實施配套的人力資源政策………………………………………………42
5.3構建良好的商業(yè)銀行內部控制子系統……………………………………...42
5.3.1制定我國商業(yè)銀行內部控制活動政策的原則…………………………43
5.3.2實現我國商業(yè)銀行內部控制活動政策的方法…………………………44
5.4構建全面的風險評估子系統………………………………………………...46
5.4.1建立風險評估的組織機構………………………………………………47
5.4.2加強風險管理，建立風險預警指標體系………………………………47
5.4.3新業(yè)務和計算機系統的風險評估………………………………………48
5.5構建有效的內部控制信息子系統……………………………………....…...49
5.5.1建立管理信息系統，滿足各級管理層對信息的需求………………..495.5.2利用現代信息技術提高信息傳遞效率………………………………..50
5.6構建獨立的內部稽核子系統………………………...……………….…….50
5.6.1依據獨立性原則進行稽核部門的設計………………………………..51
5.6.2內部稽核部門的工作方法……………………………………………..51
5.6.3完善與外部審計的協調機制..
摘要
隨著我國改革開放和市場經濟的高速發(fā)展，尤其是在加入WTO
后，大量外資金融機構進入中國市場，使我國商業(yè)銀行面臨異常
激烈的市場競爭，其經營風險也越來越大和難以控制，而內部控
制系統在風險防范和控制方面有著明顯的優(yōu)勢。我們在加強外部
金融監(jiān)管的同時，還應強化我國商業(yè)銀行內部控制系統的建設和
完善。本文采用規(guī)范研究的方法，以系統論為理論基礎，研究了
中西方商業(yè)銀行內部控制系統的理論和實務發(fā)展的進程，重點分
析了我國商業(yè)銀行內部控制系統中存在的不足之處。在本文研究
中，提出我國商業(yè)銀行應借鑒西方商業(yè)商業(yè)銀行在內部控制系統
建設方面的先進經驗，以系統論方法構建和完善我國商業(yè)銀行的
內部控制系統,真正實現內部控制系統對商業(yè)銀行經營風險事前
預防,事中控制,事后彌補的功能。
關鍵詞：內部控制,商業(yè)銀行,系統論,內部控制系統,風險
3
第一章緒論…………………………………………………………………………..1
第二章現代商業(yè)銀行內部控制理論及其發(fā)展……………………………………..4
2.1內部控制的概念……………………………………………………………….4
2.1.1內部控制的產生與發(fā)展………………………………………………….4
2.1.2內部控制的定義………………………………………………………….7
2.2內部控制的作用及局限性………………………….……………………….…8
2.2.1內部控制的作用…………………………………………………………8
2.2.2內部控制的局限性………………………………………………………9
2.3現代商業(yè)銀行內部控制……………………………………………………...10
2.3.1現代商業(yè)銀行內部控制定義…………………………………………..10
2.3.2現代商業(yè)銀行內部控制構成內容及其功能…………………………..12
2.3.3現代商業(yè)銀行內部控制的目標………………………………………..13
第三章商業(yè)銀行內部控制系統理論綜述…………………………………………15
3.1系統論--現代商業(yè)銀行內部控制系統建立的理論基礎…………………....15
3.1.1系統論的產生與發(fā)展…………………………………………………...15
3.1.3系統論的主要理論觀點………………………………………………..18
3.2用系統論認識商業(yè)銀行內部控制系統………………………………………19
3.2.1商業(yè)銀行內部控制系統理論綜述……………………………………..19
3.2.2商業(yè)銀行內部控制系統的特征………………………………………..21
第四章中西方商業(yè)銀行內部控制系統比較分析…………………………………23
4.1西方商業(yè)銀行內部控制系統的理論與實務發(fā)展…..……………………….23
4.1.1西方商業(yè)銀行內部控制系統的理論建設……………………………..23
4.1.2西方商業(yè)銀行內部控制系統的實務…………………………………..24
4.2我國商業(yè)銀行內部控制系統理論與實務發(fā)展……………………………...27
4.2.1我國商業(yè)銀行內部控制系統的理論建設………………………...…….27
4.2.2我國商業(yè)銀行內部控制系統現狀………………………………………314
4.3中西方商業(yè)銀行內部控制系統比較分析……………………..……………….31
4.3.1內部控制環(huán)境子系統方面………………………………………………31
4.3.2風險評估子系統方面……………………………………………………31
4.3.3內部控制活動子系統方面………………………………………………32
4.3.4內部控制信息子系統方面………………………………………………32
4.3.5內部稽核子系統方面……………………………………………………32
4.4我國商業(yè)銀行內部控制系統存在的問題分析……………………………...33
4.4.1內部控制系統思想和認識問題…………………………………………33
4.4.2內部控制環(huán)境子系統問題分析…………………………………………33
4.4.3風險評估子系統問題分析………………………………………………34
4.4.4內部控制活動子系統問題分析…………………………………………35
4.4.5內部控制信息子系統問題分析…………………………………………36
4.4.6內部稽核子系統問題分析………………………………………………37
第五章我國商業(yè)銀行內部控制系統的構建和完善………………………………38
5.1我國商業(yè)銀行內部控制系統框架概述…………………………...…………38
5.2構建完善的內部控制環(huán)境子系統…………………………………………...39
5.2.1完善法人治理結構………………………………………………………39
5.2.2建立合理的商業(yè)銀行組織結構…………………………………………40
5.2.3不斷提升商業(yè)銀行管理者素質…………………………………………41
5.2.4建立優(yōu)良的商業(yè)銀行企業(yè)文化…………………………………………41
5.2.5實施配套的人力資源政策………………………………………………42
5.3構建良好的商業(yè)銀行內部控制子系統……………………………………...42
5.3.1制定我國商業(yè)銀行內部控制活動政策的原則…………………………43
5.3.2實現我國商業(yè)銀行內部控制活動政策的方法…………………………44
5.4構建全面的風險評估子系統………………………………………………...46
5.4.1建立風險評估的組織機構………………………………………………47
5.4.2加強風險管理，建立風險預警指標體系………………………………47
5.4.3新業(yè)務和計算機系統的風險評估………………………………………48
5.5構建有效的內部控制信息子系統……………………………………....…...49
5.5.1建立管理信息系統，滿足各級管理層對信息的需求………………..495.5.2利用現代信息技術提高信息傳遞效率………………………………..50
5.6構建獨立的內部稽核子系統………………………...……………….…….50
5.6.1依據獨立性原則進行稽核部門的設計………………………………..51
5.6.2內部稽核部門的工作方法……………………………………………..51
5.6.3完善與外部審計的協調機制..
