企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)理論
頁數(shù) 34 字數(shù) 21951
摘要
內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，作為加強企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段和方法，越來越受到社會各方面的關(guān)注和重視。通過以慈溪市光華實業(yè)有限公司的內(nèi)部控制作為實證研究對象，先概述內(nèi)部控制理論，再運用現(xiàn)代內(nèi)部控制理論，對公司原有的內(nèi)部控制體系進行剖析，找出其中存在的問題，針對問題分析形成原因，并從公司內(nèi)部控制環(huán)境、風險管理、會計控制活動等方面進一步提出了完善內(nèi)部控制環(huán)境，加強風險管理及建立良好的會計控制活動等改進建議。以此來全面提升公司管理水平，培育公司核心競爭力，從而在市場競爭中立于不敗之地。最后，對企業(yè)在新經(jīng)濟條件下面臨的挑戰(zhàn)，列示了建立新型的資金供給制度，建立新型的成本、費用控制制度及建立新型的投資控制制度等幾個防范意見，作為公司發(fā)展壯大的參考。
此項研究目的在于：通過研究和分析光華實業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，應用內(nèi)部控制理論，提出完善該企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施，對企業(yè)完善內(nèi)部控制具有借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】　內(nèi)部控制；環(huán)境控制；風險評估；監(jiān)督



目錄

摘要 I
Abstract II
目錄 I
1　緒論 1
1.1　研究背景 1
1.2　研究目的及意義 1
1.3　國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1
1.3.1　國外研究現(xiàn)狀 1
1.3.2　國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2
1.4　研究內(nèi)容及方法 3
1.4.1　研究內(nèi)容 3
1.4.2　研究方法 4
2　企業(yè)內(nèi)部控制理論概述 5
2.1　內(nèi)部控制的含義 5
2.2　內(nèi)部控制的歷史沿革 5
2.2.1　西方國家內(nèi)部控制理論的歷史演進 5
2.2.2　我國內(nèi)部控制理論的歷史演進 6
2.3　內(nèi)部控制的內(nèi)容 7
3　光華實業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析 9
3.1　內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)展滯后 9
3.1.1　對內(nèi)部控制認識片面 9
3.1.2　管理人員素質(zhì)偏低 10
3.1.3　員工素質(zhì)及職業(yè)道德水平參差不齊 10
3.2　風險意識淡薄 10
3.3　內(nèi)部會計控制不規(guī)范 11
3.3.1　采購活動會計控制不規(guī)范 11
3.3.2　生產(chǎn)活動會計控制不規(guī)范 12
3.3.3　銷售活動會計控制不規(guī)范 13
3.4　內(nèi)部監(jiān)控活動不健全 14
4　完善光華實業(yè)內(nèi)部控制的對策 16
4.1　完善內(nèi)部控制環(huán)境 16
4.1.1　增強內(nèi)部控制意識 16
4.1.2　提高財會業(yè)務技能和內(nèi)控知識水平 16
4.1.3　加強員工道德修養(yǎng)和內(nèi)控教育 17
4.2　強化風險意識 17
4.3　建立良好的會計控制活動 18
4.3.1　采購活動會計控制 18
4.3.2　生產(chǎn)活動會計控制 20
4.3.3　銷售活動會計控制 22
4.4　加強內(nèi)部監(jiān)督 24
5　構(gòu)建適應新經(jīng)濟特色的內(nèi)部控制 26
5.1　建立新型的資金供給制度 26
5.2　建立新型的成本費用控制制度 26
5.3　建立新型的投資控制制度 26
5.4　建立新型的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu) 27
結(jié)　　論 28
參考文獻 錯誤！未定義書簽。
致　　謝 30

參考文獻

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