我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范措施
———以民生銀行為例

14700字

目錄
引言………………………………………………………………………………1
第一章 商業(yè)銀行會計風(fēng)險概述
1.1 相關(guān)概念 ……………………………………………………………2
1.1.1 商業(yè)銀行會計 ……………………………………………………2
1.1.2 會計風(fēng)險 …………………………………………………………3
1.1.3 商業(yè)銀行會計風(fēng)險 ………………………………………………4
1.2 商業(yè)銀行會計風(fēng)險特點 ……………………………………………4
1.2.1 風(fēng)險的客觀性 ……………………………………………………4
1.2.2 風(fēng)險的隱蔽性 ……………………………………………………4
1.2.3 風(fēng)險的復(fù)雜性 ……………………………………………………5
1.2.4 風(fēng)險的突發(fā)性 ……………………………………………………5
1.2.5 后果的嚴重性 ……………………………………………………5
第二章 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的識別
2.1 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的現(xiàn)狀 ……………………………………………6
2.2 商業(yè)銀行會計風(fēng)險識別評估方法 ……………………………………6
2.3 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式 ………………………………………7
2.3.1主要業(yè)務(wù)風(fēng)險 ………………………………………………………7
2.3.2內(nèi)部控制風(fēng)險 ………………………………………………………9
2.3.3人員風(fēng)險 ……………………………………………………………9
2.3.4技術(shù)風(fēng)險 ……………………………………………………………10
2.3.5信息風(fēng)險 ……………………………………………………………10
2.4 商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因分析 ………………………………………10
2.4.1會計風(fēng)險形成的外部因素 …………………………………………10
1.經(jīng)營環(huán)境產(chǎn)生的風(fēng)險 ……………………………………………10
2.會計管理模式產(chǎn)生的風(fēng)險 ………………………………………11
2.4.2會計風(fēng)險形成的內(nèi)部因素 ………………………………………11
1.人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險 ……………………………………………12
2.內(nèi)部控制制度不健全 ……………………………………………12
第三章 民生銀行案例分析
3.1 民生銀行概況 ……………………………………………………………13
3.2 民生銀行特點及對會計風(fēng)險預(yù)防產(chǎn)生的影響 …………………………13
3.3 民生銀行會計集中運營體系介紹 ………………………………………14
3.4 民生銀行特殊會計體系對風(fēng)險控制的成功之處 ………………………14
第四章 防范我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的措施
4.1建立創(chuàng)新有效的會計管理體制 …………………………………………16
4.2完善銀行內(nèi)部控制制度 …………………………………………………16
4.3提高員工素質(zhì)，加強風(fēng)險意識 …………………………………………17
結(jié)束語 ……………………………………………………………………………18
致謝 ………………………………………………………………………………19
參考文獻 …………………………………………………………………………20


摘要 ：商業(yè)銀行風(fēng)險案件在近幾年頻繁高發(fā)，銀行會計風(fēng)險問題也應(yīng)該得到應(yīng)有的重視。本文從商業(yè)銀行會計、會計風(fēng)險、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的定義和商業(yè)銀行會計風(fēng)險具有的客觀性、隱蔽性、復(fù)雜性、突發(fā)性、嚴重性出發(fā)，向讀者說明了商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的必要性和必然性。然后通過閱讀文獻查閱資料總結(jié)出近些年商業(yè)銀行會計風(fēng)險包括主要業(yè)務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險、人員風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、信息風(fēng)險五大類。并通過風(fēng)險的表現(xiàn)形式分析出導(dǎo)致會計風(fēng)險的內(nèi)外部因素，內(nèi)部因素由銀行人員風(fēng)險和銀行內(nèi)部控制風(fēng)險組成，外部因素由銀行所處的經(jīng)營環(huán)境和銀行會計管理模式二者構(gòu)成。經(jīng)過對風(fēng)險形成原因的分析，最終可以得出對商業(yè)銀行風(fēng)險的防范措施也可以從三個方面著手，分別是建立創(chuàng)新有效的會計管理體制，完善銀行的內(nèi)部控制制度和提高員工素質(zhì)尤其要加強風(fēng)險意識的建立三個方面。文章在第三節(jié)將會對民生銀行進行研究，探討他與一般國有銀行的區(qū)別并進一步思考在對會計風(fēng)險防范上需要有哪些特別的注意點，最后通過對民生銀行實現(xiàn)的具有創(chuàng)新意義的會計集中運營體系的研究，總結(jié)該運營體系給民生銀行會計風(fēng)險防范帶來的好處，并將該體系為商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范做為一個典型案例。本文運用了案例分析法、歸納法等方法進行寫作。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行會計風(fēng)險；防范措施；會計集中運營體系；風(fēng)險表現(xiàn)形式；成因分析


Accounting risk and preventive measures of commercial banks in China
——take CHINA MINSHENG BANK as a sample
Abstract ：There are more and more cases of commercial banks’ accounting risk in recent years, we should pay more attention on this problem. This article comes from the definition of commercial bank accounting、accounting risk、accounting risks in commercial banks，and since accounting risk of commercial banks has the characteristic of objectivity、concealment、complexity、paroxysm and seriousness，we think it is necessary to tell the preventive measures of accounting risk. By reading articles and referring to datum，we have Summarized the accounting risks in commercial banks，including main business risk、internal control risk, technology risk, personnel risk and information risk. By analyzing the manifestation of risks, we find the internal and external factors that cause the problems. The internal factors are composed of bank staff risk and internal control risk. The external factors are composed of business environment risk and accounting management pattern risk. Finally we summarize the preventive measures to the accounting risk of commercia..