上市公司內(nèi)控信息披露分析--以xx股份有限公司為例

14700字

【摘要】上市公司信息披露質(zhì)量是確保建立公開(kāi)、公正、公平的證券市場(chǎng)的根本前提，除此之外，它也直接關(guān)系到投資者等利益相關(guān)者的科學(xué)決策以及社會(huì)資源的有效配置。然而近年來(lái)財(cái)務(wù)造假案頻發(fā)，這嚴(yán)重的影響了資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。為了讓投資者重拾信心，規(guī)范資本市場(chǎng)的發(fā)展，政府有關(guān)部門(mén)采取了相關(guān)的措施進(jìn)行整頓。本文以萬(wàn)福生科事件為例，對(duì)此展開(kāi)研究分析。在第一部分，本文介紹了課題研究的背景、研究意義、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀以及本文采用的研究方法。在第二部分，本文詳細(xì)的介紹了我國(guó)上市公司內(nèi)控信息披露的規(guī)范。在第三部分，本文從“內(nèi)控信息披露流于形式”、“沒(méi)有充分披露內(nèi)部控制缺陷”以及“中介機(jī)構(gòu)審核未能恪盡職守”三個(gè)方面列舉了萬(wàn)福生內(nèi)控信息披露存在的問(wèn)題。在第四部分，本文從“管理層內(nèi)控信息披露意識(shí)不高”、“公司內(nèi)部控制制度不完善”以及“對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管不嚴(yán)格”三個(gè)角度分析萬(wàn)福生科內(nèi)控信息披露不規(guī)范的原因。在第五部分，本文從“提高管理層內(nèi)控信息披露意識(shí)”、“完善公司內(nèi)部控制”以及“完善中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管制度”三個(gè)方面提出了完善萬(wàn)福生科內(nèi)控信息披露的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：萬(wàn)福生科 信息披露 內(nèi)部控制

Abstract Listing Corporation information disclosure quality is the fundamental premise for ensure the establishment of an open, fair, equitable securities market, in addition ,it is is directly related to the scientific decision-making of the interests of investors and other stakeholders and the effective allocation of social resources.However, in recent years, financial fraud cases occur frequently, which seriously affected the healthy development of the capital market. In order to allow investors to regain confidence and standardize the development of capital market, the relevant government departments take relevant measures to rectify the capital market.The paper takes Wanfu biotechnology event as an example to analyse the phenomenon. In the first part, this paper introduces the research background, the research significance, the domestic and international research status and the research methods. In the second part, this paper introduces the internal control information disclosure of listing Corporation in china. In the third part, this article from the "internal control information disclosure form", "without full disclosure of internal control deficiencies" and "intermediary audit failed to fulfill their duties" list the problems of the information disclosure of internal control about Wanfu Biotechnology. In the fourth part, this article from the "management of internal control disclosure awareness is not high", "the company's internal control system is not perfect" and "the intermediary supervision is not strict" analyse the reason of the information disclosure of internal control about Wanfu Biotechnology. In the fifth part, this article from the "to improve the management of internal control disclosure consciousness", "improve the internal control" and "perfect intermediary institutions supervision system " put forward the concrete suggestion in three aspects on the internal control information disclosure of Wanfu Biotechnology.

Key words: Wanfu Biotechnology Disclosure of information Internal control


目錄


第一章 緒論 5
1.1研究背景 5
1.2研究意義和目的 5
1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 6
1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 6
1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 6
1.4研究方法 7
第二章 我國(guó)上市公司內(nèi)控信息披露規(guī)范 8
2.1我國(guó)上市公司內(nèi)控信息披露規(guī)范內(nèi)容 8
2.2我國(guó)上市公司內(nèi)控信息披露規(guī)范要求 8
第三章 萬(wàn)福生科內(nèi)控信息披露存在問(wèn)題 11
3.1公司簡(jiǎn)介 11
3.2萬(wàn)福生科內(nèi)控信息披露存在問(wèn)題 11
3.2.1內(nèi)部控制信息披露缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容 11
3.2.2內(nèi)部控制缺陷披露不足 12
3.2.3中介機(jī)構(gòu)審核未能恪盡職守 14
第四章 萬(wàn)福生科內(nèi)控信息披露不規(guī)范原因分析 15
4.1管理者對(duì)內(nèi)部控制信息披露的作用認(rèn)識(shí)不足 15
4.2公司內(nèi)部控制制度不完善 15
4.3對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不嚴(yán)格 17
第五章 健全萬(wàn)福生科內(nèi)控信息披露的對(duì)策 18
5.1加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制信息披露的重視 18
5.2完善公司內(nèi)部控制 18
5.3完善中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管制度 20
結(jié)論 22
參考文獻(xiàn)： 23
致 謝 25