財務制度模板


頁數(shù)：33 字數(shù)：14909

為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法：
一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。
五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。
六、資產(chǎn)的核算
1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。
包括：
現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。
3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。
6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
包括：
銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債
1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設備明細帳。
2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設備明細帳。
3.應交稅金按稅種設置明細科目。
4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。
5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。
八、所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。
2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。
營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。
十一、會計報表
1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括：
資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
十二