論企業(yè)內(nèi)部控制制度

——淺析企業(yè)內(nèi)部控制的存在問題、原因與改進(jìn)對策
本文共計(jì)10頁，8000字；


一、 中文摘要：本文從控制論原理出發(fā)，對內(nèi)部控制作了多層面的理解。然后從分析我國企業(yè)內(nèi)部控制的存在問題入手，說明出現(xiàn)這些現(xiàn)象的主要原因，與內(nèi)部控制制度嚴(yán)重失控有著密切關(guān)系，進(jìn)而提出完善企業(yè)內(nèi)部控制的
基本對策。

二、關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制,內(nèi)部控制制度

三、提綱：
一）、傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制框架：
（一） 控制環(huán)境；
（二） 風(fēng)險(xiǎn)評估；
（三） 控制活動；
（四） 信息與溝通；
（五） 檢查和評估 ；
二）、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題 ：
（一） 控制環(huán)境方面；
（二） 內(nèi)部審計(jì)方面；
（三） 其他方面；
三）、對問題主要原因的分析：
（一） 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下陋習(xí)的延續(xù)，內(nèi)部控制不受重視；
（二）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機(jī)制不完善；
（三） 教育落后，是內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)不協(xié)調(diào)；
（四） 外部監(jiān)督乏力；
四）、完善企業(yè)內(nèi)部控制的主要措施；
（一） 優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境 強(qiáng)化內(nèi)控管理；
（二） 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作；
（三） 深化產(chǎn)權(quán)制度改革，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度；
（四） 強(qiáng)化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度；
（五） 強(qiáng)化對內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激
勵機(jī)制；
（六） 建立良好的信息溝通系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果；

部分參考文獻(xiàn)資料：
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2、會計(jì)內(nèi)部控制制度的完善與規(guī)范 石 漢 《審計(jì)理論與實(shí)踐》2001年11期
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4、乳何建立和完善國有企業(yè)內(nèi)部控制制度 陳麗華、劉寬清 《河北財(cái)會》 2001 年6月
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